Co to jest leasing i kiedy warto o nim pomyśleć?

Leasing jest to forma finansowania, która pozwala na odpłatne korzystanie ze środka trwałego (np. samochodu lub maszyny), bez konieczności kupowania go na własność. O rozwiązaniu tym warto pomyśleć, gdy potrzebujesz nowoczesnego sprzętu do firmy, a jednocześnie nie chcesz w celu jego nabycia angażować dużego kapitału lub zaciągać kredytu. Sprawdź, na czym polega leasing i jakie są jego rodzaje oraz kiedy warto się na niego zdecydować.

Co to jest leasing?

Leasing jest to forma finansowania środków trwałych, która polega na ich odpłatnym użytkowaniu przez określony czas. Z formalnego punktu widzenia jest to umowa cywilnoprawna, w której leasingodawca (finansujący) przekazuje leasingobiorcy (korzystającemu) prawo do używania środka trwałego przez ustalony okres, w zamian za określone wynagrodzenie.

Definicję leasingu znajdziesz w Art. 709(1) Kodeksu Cywilnego. Brzmi następująco:

W praktyce oznacza to, że zawierasz umowę z firmą, która kupuje dla Ciebie daną rzecz (np. samochód) i oddaje do Twojej dyspozycji. Możesz z niej korzystać, tak jakby była Twoja, ale bez konieczności ponoszenia od razu całego kosztu zakupu. Leasingowana rzecz jest do Twojej dyspozycji przez czas określony w umowie, a kosztem, który ponosisz, są raty leasingowe. Po zakończeniu umowy przedmiot może stać się Twoją własnością albo będzie wymagać wykupu zgodnie z ustaloną w tym dokumencie ceną.

Czym się różni leasing od kredytu?

Podstawowa różnica między leasingiem a kredytem polega na tym, że przedmiotem umowy kredytu są pieniądze, a umowy leasingu – określona rzecz, np. pojazd, maszyna czy urządzenie. Za pieniądze z kredytu możesz zatem kupić określony przedmiot, który staje się od razu Twoją własnością, a Ty potem jedynie spłacasz kredyt w ratach. W przypadku leasingu przez cały okres umowy właścicielem przedmiotu pozostaje firma leasingowa, a Ty płacisz za prawo do korzystania z niej.

Załóżmy, że potrzebujesz samochodu do floty firmowej i masz do wyboru leasing lub kredyt (gotówkowy). Sprawdźmy, jakie są zauważalne różnice w całym procesie finansowania, w zależności od tego, na jaki jego rodzaj się zdecydujesz.

Czym różni się leasing od wynajmu długoterminowego?

Leasing i wynajem długoterminowy wydają się podobne, ponieważ w obu przypadkach płaci się za użytkowanie pojazdu. Główną różnicą jest jednak sposób zakończenia umowy. Przy wynajmie długoterminowym wiąże się to ze zwrotem samochodu, a przy leasingu z możliwością jego wykupienia na własność za ułamek ceny.

Między leasingiem i wynajmem długoterminowym tak naprawdę występują też inne różnice, które dotyczą m.in. czasu trwania umowy, kosztów, a nawet warunków użytkowania pojazdu.

W przypadku wynajmu długoterminowego użytkownicy zazwyczaj zakładają, że będą korzystać z pojazdu przez okres trwania umowy, a później go zwrócą. Korzystający ma jednak możliwość wykupu auta. Niestety, będzie to kosztować dużo więcej niż wyniosą całkowite koszty leasingu.

Kto jest stronami umowy leasingu?

Stronami umowy leasingu są leasingodawca (finansujący) oraz leasingobiorca (korzystający). Na podstawie takiej umowy finansujący przekazuje korzystającemu prawo do używania określonej rzeczy w zamian za wynagrodzenie.

• Leasingodawca, zwany inaczej udostępniającym lub finansującym – jest to firma, która kupuje wybrany przedmiot, staje się jego właścicielem, a następnie umożliwia Ci korzystanie z niego w zamian za płacenie comiesięcznej raty leasingowej.
• Leasingobiorca, czyli korzystający z przedmiotu udostępnionego w ramach leasingu – jest to osoba lub firma, która otrzymuje daną rzecz do użytkowania i korzystasz z niej na zasadach określonych w umowie.

Warto jeszcze wspomnieć o zbywcy, czyli firmie, od której leasingodawca kupuje dany przedmiot, aby następnie przekazać Ci go do użytkowania. Jednak akurat ta osoba nie zawsze występuje, gdyż udostępniający może być jednocześnie producentem czy dystrybutorem danej rzeczy.

Co może być przedmiotem leasingu?

Przedmiotem leasingu może być w zasadzie każdy środek trwały potrzebny do prowadzenia działalności gospodarczej. W przypadku leasingu konsumenckiego jest nim natomiast najczęściej pojazd mechaniczny np. samochód lub motocykl.

Z punktu widzenia przepisów przedmiotem leasingu dla firm mogą być rzeczy ruchome, nieruchomości i wartości niematerialne i prawne, o ile podlegają amortyzacji i służą do prowadzenia działalności gospodarczej. W praktyce w leasing można wziąć zatem między innymi:

• pojazdy – samochody osobowe, dostawcze i ciężarowe, ciągniki siodłowe, a także motocykle, skutery, wózki widłowe, a nawet łodzie, samoloty i śmigłowce;
• maszyny i urządzenia – maszyny budowlane i rolnicze, kompletne linie produkcyjne, sprzęt medyczny, czy też urządzenia warsztatowe;
• sprzęt IT i biurowy – komputery, laptopy, serwery, smartfony, tablety, drukarki itp.;
• wartości niematerialne i prawne – oprogramowanie, licencje i prawa autorskie, prawa do wynalazków, patentów i wzorów użytkowych;
• nieruchomości – hale magazynowe, biura, lokale usługowe lub obiekty przemysłowe.

Przedmiotem leasingu mogą być rzeczy nowe i używane. W praktyce jednak używane przedmioty (np. auta) powinny spełniać określone warunki pod kątem wieku i stanu technicznego.

Jakie są rodzaje leasingu?

Do najważniejszych rodzajów leasingu zaliczamy leasing operacyjny i finansowy. Ponadto wyróżnia się także leasing bezpośredni i pośredni, leasing zwrotny oraz leasing konsumencki.

Poszczególne rodzaje leasingu różnią się m.in. sposobem rozliczania podatków i amortyzacji, kwestią własności przedmiotu, a nawet stronami umowy.

Czym się różni leasing operacyjny od finansowego?

Najważniejszą różnicą jest to, że w leasingu operacyjnym przedmiot pozostaje przez cały okres trwania umowy w majątku leasingodawcy, natomiast w leasingu finansowym jest od razu włączony do majątku leasingobiorcy. Determinuje to określone skutki podatkowe, a także sposób finansowania przedmiotu umowy.

Co jest lepszym rozwiązaniem? Leasing operacyjny czy leasing finansowy? Każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie, a opłacalność danego wyboru w dużej mierze zależy od sytuacji Twojego przedsiębiorstwa:

• leasing operacyjny – wybierz go, jeśli z jednej strony chcesz zainwestować w rozwój działalności, a z drugiej – wolisz uniknąć wysokich kosztów na początku zawarcia umowy. To dobry wybór, jeśli korzystasz ze zwolnienia z podatku VAT. Postaw na niego, w przypadku gdy chcesz osiągnąć maksymalne korzyści podatkowe i móc wykupić przedmiot finansowania na korzystnych warunkach;
• leasing finansowy – postaw na niego, jeśli potrzebujesz rzeczy, która jest objęta niższą stawką VAT (np. dla sprzętu medycznego obowiązuje 8%). To także dobry wybór, kiedy chcesz zapłacić podatek VAT w całości od razu bo, np. masz aktualnie dużą sprzedaż i możesz dzięki temu obniżyć kwotę należną urzędowi skarbowemu. Postaw na niego również wtedy, gdy zależy Ci na krótkiej umowie, np. na 12 miesięcy.

Z raportu Związku Polskiego Leasingu wynika, że 83,2% polskich firm wybiera leasing operacyjny, a 16,2% leasing finansowy.

Czym jest leasing bezpośredni i pośredni?

Leasing pośredni polega na tym, że leasingodawca kupuje przedmiot umowy od innej firmy i przekazuje leasingobiorcy do użytkowania. Występuje tutaj podmiot trzeci – przedsiębiorca, który dostarcza przedmiot leasingu, np. samochód lub wyposażenie gabinetów lekarskich. Leasingodawca może być jednak jednocześnie producentem lub dystrybutorem. Wtedy stronami umowy są tylko dwa podmioty i jest to leasing bezpośredni.

Dobrym przykładem jest podpisanie umowy leasingowej z dealerem samochodowym. Wiele znanych marek takich jak Toyota czy Volkswagen daje możliwość skorzystania z leasingu bezpośrednio w ramach ich oferty.

Na czym polega leasing zwrotny?

Leasing zwrotny polega na tym, że przedsiębiorca sprzedaje firmie leasingowej swój środek trwały, a następnie z niego odpłatnie korzystna na podstawie umowy leasingu.

W przypadku leasingu zwrotnego cały proces finansowania wygląda zatem nietypowo. Załóżmy, że masz środek trwały, ale chcesz uwolnić zainwestowane w niego pieniądze, aby były do Twojej dyspozycji. Wówczas zastosowanie ma właśnie ten rodzaj leasingu. Jak to działa? Otóż:

• Sprzedajesz należący do Ciebie środek trwały firmie leasingowej.
• Nie tracisz go – finansujesz go leasingiem.
• Leasingodawca staje się nowym właścicielem środka trwałego.
• Musisz płacić raty leasingowe i korzystać z przedmiotu zgodnie z umową.
• Po zakończeniu umowy możesz odzyskać prawo własności do rzeczy.

Inaczej ten rodzaj leasingu nazywany jest wtórnym lub odwróconym. Przedmiotem umowy może być środek trwały zakupiony w określonym przez firmę czasie.

Największą korzyścią wynikającą z tej formy finansowania jest możliwość uwolnienia zamrożonego kapitału. Płacisz jedynie raty leasingu – przestajesz być formalnym właścicielem przedmiotu, ale uzyskujesz środki, które mogą być niezbędne do prowadzenia działalności albo pokrycia zobowiązań.

Czym jest leasing konsumencki?

Ta forma leasingu oznacza, że w roli leasingobiorcy występuje nie firma, tylko konsument. W Polsce jest on dostępny od 2011 roku, ale jego udział w całości finansowania leasingowego pozostaje niewielki. Z danych Związku Polskiego Leasingu wynika, że w I półroczu 2026 roku w 2024 roku konsumenci stanowili zaledwie 3,6% klientów firm leasingowych.

Kiedy warto rozważyć leasing zamiast kredytu? Na pewno wtedy, gdy Twoja historia kredytowa nie jest idealna. Łatwiej Ci będzie uzyskać leasing niż kredyt dzięki m.in. uproszczonej procedurze. Bardzo prawdopodobne, że bank odmówi Ci przyznania kredytu, a otrzymasz od przedsiębiorstwa finansowanie w formie leasingu.

Kto może wziąć leasing i jakie warunki trzeba spełnić?

Leasing może wziąć zarówno przedsiębiorca, jak i konsument. W obu przypadkach podstawowym warunkiem zawarcia umowy jest posiadanie zdolności finansowej do spłaty rat leasingowych. W praktyce z leasingu najczęściej decydują się korzystać firmy, które doceniają w nim między innymi znacznie prostsze formalności niż przy zaciąganiu kredytu.

Jeśli prowadzisz działalność, zwykle łatwiej Ci będzie wziąć w leasing potrzebny przedmiot niż uzyskać kredyt. Po prostu bank stawia zazwyczaj wyższe wymagania. Najczęściej wymogi formalne przy leasingu są następujące:

• prowadzenie działalności gospodarczej od określonego czasu, przeważnie od minimum 3-6 miesięcy;
• odpowiednia zdolność leasingowa – tak jak w przypadku zdolności kredytowej firma oceni, czy stać Cię na płacenie rat leasingowych w danej wysokości;
• czysta przeszłość płatnicza – oznacza, że nie masz długów wobec innych firm, banków, ZUS-u, urzędu skarbowego ani innych instytucji;
• dokumenty w ramach procedury uproszczonej – odpis z KRS, oświadczenie o wysokości dochodu, zaświadczenia o przyznaniu numerów REGON i NIP, wpis do CEIDG, umowa spółki wraz z aneksami, oświadczenie o braku zaległości wobec ZUS i urzędu skarbowego;
• dokumenty w ramach procedury pełnej – ponadto firma może wymagać zaświadczenia o dochodach brutto za 12 miesięcy, deklaracje PIT lub CIT potwierdzone przez urząd skarbowy, bilans rachunku zysków i strat (podmioty sporządzające sprawozdania finansowe).

Przeważnie dopełnienie wszystkich procedur związanych z uzyskaniem finansowania zajmuje do kilku dni. W przypadku procedury uproszczonej może trwać krócej. Daje Ci to możliwość szybkiego uzyskania finansowania i tym samym zdobycia środków trwałych potrzebnych do prowadzenia działalności.

Kiedy warto zdecydować się na leasing?

Leasing może być korzystną formą sfinansowania środków trwałych w firmie, ale opłaca się tylko w określonych przypadkach. Warto się na niego zdecydować głównie wtedy, gdy chcesz pozyskać potrzebny sprzęt bez angażowania kapitału i jednocześnie liczyć na korzyści podatkowe. Jest to też dobre rozwiązanie, gdy planujesz regularną wymianę samochodów lub wyposażenia na nowe.

Pamiętaj jednak, że leasing nie zawsze jest tańszy od innych form finansowania. Przed podpisaniem umowy należy też dokładnie przeanalizować jej warunki. Szczególnie ważny jest całkowity koszt leasingu, zasady wykupu przedmiotu, warunki wcześniejszego zakończenia umowy oraz skutki podatkowe.

Szymon Machniewski

Redaktor

redakcja@rankomat.pl

Absolwent Zarządzania i marketingu na Politechnice Częstochowskiej. Od 2008 roku prowadzę działalność gospodarczą. Od 2015 roku tworzę content na potrzeby serwisów związanych z branżami finansów, nieruchomości i ubezpieczeń.

Moje treści znajdziesz m.in. na Rankomat.pl, witrynach banków i towarzystw ubezpieczeniowych. Tworząc treść skupiam się na konkretach, które staram się przekazywać najprostszym językiem. Wolny czas poświęcam podróżom i piłce nożnej.

Zobacz inne wpisy tego autora »

Komentarze: