Czym jest podatek Belki, ile wynosi i czy można go uniknąć w 2026 roku?

W 2026 roku podatek Belki nadal wynosi 19% – co oznacza, że z 1 000 zł zysku oddasz fiskusowi 190 zł. To obowiązkowy podatek od dochodów kapitałowych, który dotyczy m.in. lokat, obligacji i inwestycji giełdowych. Sprawdź, jak działa podatek Belki, kiedy jest pobierany i czy można go uniknąć.

Oszczędzanie i inwestowanie wiążą się z pytaniem o to, ile faktycznie możesz zarobić wybierając konkretne rozwiązanie. Brak uwzględnienia podatku Belki potencjalnych symulacjach może jednak sprawić Ci nieprzyjemną niespodziankę, kiedy okaże się, że wypracowanym zyskiem trzeba podzielić się z państwem. Dlatego przed wyborem lokaty, zakupem obligacji czy realizacją innej inwestycji dowiedz się, jak działa podatek Belki w 2026 roku.

Czym jest podatek Belki?

Podatek Belki to potoczna nazwa 19-procentowego podatku od zysków kapitałowych, który płacisz od dochodów uzyskanych z oszczędzania i inwestowania. Obejmuje m.in.:

• • odsetki z lokat,
  • odsetki z kont oszczędnościowych,
  • odsetki z obligacji,
  • zyski z funduszy inwestycyjnych, akcji, ETF-ów,
  • dywidendy.

W większości przypadków podatek Belki jest pobierany automatycznie przez bank lub instytucję finansową w momencie wypłaty zysku, ale przy części inwestycji (np. giełdowych) trzeba go rozliczyć samodzielnie w deklaracji PIT-38. Strata, wynikająca np. ze spadku ceny papierów wartościowych, nie będzie skutkować naliczeniem podatku. Nazwa daniny pochodzi od nazwiska byłego ministra finansów Marka Belki, za którego kadencji ten podatek został wprowadzony.

Ile wynosi podatek Belki w 2026 roku?

Stawka podatku Belki nie zmieniła się od 2004 roku i wynosi 19% od dochodów kapitałowych wypracowanych przez osoby fizyczne. Nie obowiązuje tu żadna kwota wolna, więc każdy zysk jest opodatkowany w ten sposób. W rezultacie od każdych 100 zł dochodu 19 zł powinno trafić do fiskusa. Co ciekawe, przed 2004 rokiem podatek Belki wynosił 20% i obniżał wyłącznie odsetki wypracowane na lokatach oraz innych depozytach bankowych.

Kiedy zapłacisz podatek Belki w 2026 roku?

Szczegółową odpowiedź na powyższe pytanie znajdziesz w art. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z ustawą za przychody z kapitałów pieniężnych uznaje się m.in.:

• • odsetki od pożyczek;
  • odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania;
  • odsetki (dyskonto) od papierów wartościowych;
  • wykup przez emitenta obligacji, od których są należne świadczenia okresowe;
  • dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych faktycznie uzyskane z tego udziału;
  • przychody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych;
  • przychody z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej.

Zostaniesz zatem obciążony podatkiem Belki np. podczas wypłaty odsetek od lokat, kont oszczędnościowych i obligacji skarbowych. Państwo obciąży również Twoje dochody z tytułu m.in. sprzedaży akcji, sprzedaży jednostek funduszy inwestycyjnych i wypłaconych dywidend.

Aby zobrazować mechanizm opodatkowania przychodów z konta oszczędnościowego posłużę się zrzutem ekranu z aplikacji mobilnej IKO. Jak widzisz PKO Bank Polski automatycznie zmniejszył kwotę wypłacanych odsetek o należny podatek Belki (w tym konkretnym przypadku to „podatek od odsetek”). Jeśli korzystasz z lokat i kont oszczędnościowych, to znajdziesz podobne potwierdzenia w historiach swoich rachunków.

Jak obliczyć wysokość podatku Belki?

Choć podatek Belki może obliczać i potrącać w naszym imieniu bank, bądź inna instytucja finansowa upoważniona do takiej czynności, to wysokość potencjalnego obciążenia możesz oszacować samodzielnie. Wystarczy, że wykonasz poniższe kroki.

1. 1. Ustal podstawę opodatkowania – w przypadku lokat i kont oszczędnościowych będą to naliczone odsetki brutto (przed podatkiem) na dany dzień. Nie bierz pod uwagę kwoty, którą wpłaciłeś na depozyt.
   2. Odsetki brutto zaokrąglasz do jednego grosza w górę. Przykładowo, jeśli odsetki wynoszą 15,127 zł, to podstawa opodatkowania wynosi 15,13 zł.
   3. Zaokrągloną kwotę odsetek brutto pomnóż przez 0,19 (19% stawka podatku Belki).
   4. Wynik zaokrąglasz do jednego grosza w górę. Podatek wynosi 2,87 zł.

W ten sposób otrzymasz dokładną kwotę podatku, która zostanie potrącona przed wypłatą odsetek na wskazany rachunek bankowy.

Jak odprowadzić podatek od zysków kapitałowych?

Podatek Belki może być pobierany i przekazywany fiskusowi przez płatnika, którym zazwyczaj jest podmiot wypłacający odsetki np. bank. W przypadku lokat i kont oszczędnościowych danina ta pobierana jest automatycznie. To samo dotyczy dochodów kapitałowych wygenerowanych przez detaliczne obligacje skarbowe. W tym wariancie podatek Belki pobiera emitent obligacji, czyli Skarb Państwa – za pośrednictwem agenta emisji (PKO Bank Polski).

W powyższych sytuacjach nie musisz ujmować i rozliczać podatku Belki w deklaracji podatkowej, co wyraźnie upraszcza finanse osobiste. Istnieją jednak inne formy inwestowania, które wymagać będą samodzielnego rozliczenia podatku od dochodów kapitałowych i dopełnienia szeregu obowiązków.

Kiedy trzeba samodzielnie odprowadzić podatek Belki?

Jeśli inwestujesz swoje środki na rynkach finansowych i osiągasz przychody z tytułu zbycia np. papierów wartościowych, ciąży na Tobie obowiązek samodzielnego rozliczenia podatku Belki. Od 1 stycznia 2024 roku te zasady dotyczą również przychodów:

• • ze sprzedaży jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych oferowanych przez Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych (TFI);
  • osiągniętych w ramach Ubezpieczeniowych Funduszy Kapitałowych (UFK).

Aby samodzielnie wywiązać się z obowiązku podatkowego konieczne jest złożenie w urzędzie skarbowym deklaracji PIT-38. Uzupełnisz ją na podstawie druku PIT-8C, który wystawi i przekaże Ci do końca lutego np. dom maklerski. Ponieważ 28 lutego 2026 r. wypada w sobotę, termin graniczny przesuwa się na pierwszy dzień roboczy po weekendzie, czyli na 2 marca 2026 roku (poniedziałek).

Pamiętaj, że nie wszystkie podmioty przygotowują deklaracje PIT-8C. Dotyczy to w szczególności zagranicznych brokerów, którzy nie są objęci takim obowiązkiem. W takiej sytuacji musisz sporządzić deklarację samodzielnie. Podatek Belki wpłacasz na swój mikrorachunek. Możesz wygenerować go na stronie internetowej Ministerstwa Finansów – podając swój numer PESEL lub NIP.

Wypowiedź eksperta

Deklarację podatkową PIT-38 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym zostały osiągnięte dochody kapitałowe. Rozliczając dochody za 2025 rok musisz zatem wywiązać się z tego obowiązku najpóźniej do 30 kwietnia 2026 roku.

Izabela Stachura

Czy można uniknąć zapłaty podatku Belki?

Możliwość uniknięcia zapłaty podatku Belki jest bardzo ograniczona i na ten moment powiązana jest z programami oszczędzania długoterminowego. W ten sposób państwo zachęca obywateli do odkładania środków na emeryturę. Wśród rozwiązań gwarantujących taką możliwość wymienić można:

✅ Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) – z ulgi podatkowej skorzystasz, jeśli dokonasz wypłaty dopiero po 60. roku życia, chyba że nabyłeś uprawnienia emerytalne wcześniej. W takim wariancie możesz dokonać wypłaty po 55. roku życia. Do tego musisz dokonać wpłat na IKE w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych albo ponad połowa wartości wpłat musi mieć miejsce przynajmniej 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę;

✅ Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) – daje możliwość odliczania wpłat od dochodu w danym roku podatkowym. Zamiast 19% podatku Belki zapłacisz 10% zryczałtowanego PIT od całej wpłaconej kwoty (kapitał + zyski), ale pod warunkiem dokonania wpłat na IKZE w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych oraz wypłaty środków nie wcześniej niż w wieku 65 lat;

✅ Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) – unikniesz podatku belki, jeśli po 60. roku życia m.in. wypłacisz maksymalnie 25% zgromadzonych środków, a wypłatę pozostałych oszczędności rozłożysz na przynajmniej 120 miesięcznych rat lub wypłacisz całość środków w co najmniej 120 miesięcznych ratach (również w formie świadczenia małżeńskiego);

✅ Pracownicze Plany Emerytalne (PPE) – pozwalają uniknąć podatku Belki od zysków kapitałowych, jeśli wypłata środków nastąpi po ukończeniu 60. roku życia lub po 55. roku życia w przypadku nabycia prawa do wcześniejszej emerytury, zgodnie z zasadami programu;

✅ Ogólnoeuropejski Indywidualny Produkt Emerytalny (OIPE) – unikniesz podatku Belki, jeśli wypłacisz środki zgodnie z warunkami ustawowymi, czyli po ukończeniu 60 lat (lub 55 lat i nabyciu prawa do emerytury) oraz po spełnieniu minimalnego okresu oszczędzania. W takim przypadku zyski kapitałowe są zwolnione z 19% podatku, a Belka nie jest naliczana ani w trakcie oszczędzania, ani przy wypłacie.

Decydując się na zakup obligacji skarbowych indeksowanych inflacją:

✅ 6-letnich (ROS)

✅ 10-letnich (EDO)

✅ 12-letnich (ROD)

możesz odroczyć zapłatę podatku Belki do dnia ich wykupu. Podobny efekt uzyskasz przenosząc swoje oszczędności pomiędzy subfunduszami składającymi się na fundusz parasolowy prowadzony przez to samo TFI – podatek zapłacisz dopiero po sprzedaży jednostek uczestnictwa.

Z kolei w przypadku konwersji jednostek uczestnictwa, czyli podczas przenoszenia środków pomiędzy różnymi funduszami, ale w ramach tego samego towarzystwa, ciąży na Tobie obowiązek samodzielnego rozliczenia podatku od dochodów kapitałowych.

Czy podatek Belki zostanie zlikwidowany?

Aktualnie nie ma decyzji ani obowiązujących przepisów, które przewidywałyby całkowitą likwidację podatku Belki. Podatek od zysków kapitałowych w wysokości 19% nadal obowiązuje i jest pobierany na dotychczasowych zasadach. Wszelkie zapowiedzi dotyczą raczej ograniczenia jego zakresu, a nie pełnego zniesienia.

Państwo zapowiada jednak wprowadzenie Osobistego Konta Inwestycyjnego (OKI). To nowy produkt, który ma pozwalać oszczędzać oraz inwestować w różne instrumenty (akcje, obligacje, ETF-y, fundusze itp.) tak, aby wartość inwestycji do 100 000 zł była zwolniona z podatku Belki. Powyżej tej kwoty przewidywany jest niski podatek od aktywów. Szczegółowe informacje na temat tego rozwiązania znajdziesz w poradniku: Jak ma działać Osobiste Konto Inwestycyjne? Czy konto OKI będzie się opłacać?

Podsumowując:

• • Podatek Belki nie został zniesiony i nic nie zapowiada, że zostanie całkowicie zlikwidowany.
  • Konto OKI ma być narzędziem, które zapewni zwolnienie z podatku Belki dla aktywów o wartości poniżej 100 000 zł (część oszczędnościowa nie może przekroczyć 25 000 zł).
  • Powyżej limitu 100 000 zł pobierany będzie niski podatek od kwoty aktywów.
  • Konto OKI ma być pierwszym produktem pozwalającym uniknąć podatku Belki, który nie musi być powiązany z oszczędzaniem na emeryturę.

Kiedy i dlaczego wprowadzono podatek Belki?

Podatek od zysków kapitałowych został wprowadzony w 2002 roku przez Marka Belkę (ministra finansów w rządzie Leszka Millera) i obejmował wyłącznie odsetki od depozytów bankowych. Apetyt państwa okazał się jednak większy i dwa lata później daniną objęte zostały również dochody związane z inwestycjami kapitałowymi. Choć miało być to rozwiązanie tymczasowe – pozwalające łatać dziurę w budżecie państwa – to podatek ten obowiązuje do dzisiaj.

Bartłomiej Borucki

Redaktor

bartlomiej.borucki@rankomat.pl

Jestem absolwentem kierunku Finanse i Rachunkowość. Od niemal 20 lat moja aktywność zawodowa związana jest z branżą finansową. W tym czasie pracowałem m.in. jako konsultant w domu maklerskim, asystent dyrektora finansowego w firmie produkcyjnej oraz analityk ryzyka kredytowego. W 2016 roku moje zamiłowanie do finansów oraz tworzenia przystępnych i użytecznych treści przerodziło się w zawodową pasję, która trwa do dziś.

Moje teksty możesz przeczytać m.in. w serwisach: Rankomat, Puls Biznesu, Bankier Smart, CEO Magazyn oraz MANAGER+. Wolny czas często spędzam w górach. Słucham podcastów, inwestuję w branżę gamingową i jestem fanem fantastyki naukowej.

Zobacz inne wpisy tego autora »

Komentarze: