Czy przelew na konto dziecka to darowizna?

Przelew na konto dziecka nie jest darowizną, jeżeli wynika z rodzicielskich obowiązków utrzymania potomka. Jeśli jednak przelewasz większe kwoty dorosłemu dziecku np. na zakup mieszkania, to może być to już darowizna, która wymaga rozliczenia z urzędem skarbowym. Sprawdź, czy każdy przelew na konto dziecka to darowizna i kiedy podlega opodatkowaniu.

Czym jest darowizna według prawa?

Według prawa darowizna jest to umowa, w której darczyńca zobowiązuje się do przekazania innej osobie jakiegoś składnika własnego majątku – bez oczekiwania jego zwrotu i czegokolwiek w zamian. Darowizna ma więc charakter dobrowolny i nieodpłatny. Skutkuje także uszczupleniem majątku darczyńcy przy jednoczesnym powiększeniu majątku obdarowanego.

Darowizna może być przekazana zarówno członkowi rodziny, jak i całkiem obcej osobie. Jej przedmiotem mogą być też różne wartościowe składniki majątku np.:

• nieruchomości – np. mieszkanie lub działka,
• rzeczy ruchome – np. samochód, biżuteria lub dzieło sztuki,
• papiery wartościowe – np. akcje spółki giełdowej lub obligacje,
• inne prawa majątkowe – np. prawo autorskie lub zarejestrowany znak towarowy,
• środki pieniężne.

Zgodnie z przepisami darowizna jest opodatkowana. Obdarowany powinien więc zgłosić ją do urzędu skarbowego i odprowadzić podatek od spadków i darowizn. Właśnie tego najbardziej obawiają się rodzice przelewający środki pieniężne swoim dzieciom, którzy nie chcą, by dzieci miały kłopoty z urzędem skarbowym. W artykule wyjaśnimy zatem dokładnie tę kwestię – czy przelew na konto dziecka jest darowizną i czy należy od niego zapłacić podatek.

Czy przelew na konto dziecka to darowizna?

Przelew na konto dziecka nie zawsze jest darowizną. Nie musi nią być także wtedy, gdy wypełnia definicję darowizny wg kodeksu cywilnego, czyli gdy przekazujesz dziecku środki pieniężne dobrowolnie, bezinteresownie i bez oczekiwania ich zwrotu.

O tym, czy przelew na konto dziecka to darowizna, decydują dodatkowe czynniki:

• na jaki cel przekazujesz dziecku środki pieniężne,
• czy masz wobec dziecka obowiązki rodzicielskie związane z jego utrzymaniem.

Pod kątem podatkowym znaczenie ma także wysokość przelewu dla dziecka. Przepisy przewidują bowiem kwoty wolne od opodatkowania, a nawet możliwość całkowitego uniknięcia podatku w przypadku darowizny dla dziecka.

Kiedy przelew na konto dziecka nie jest darowizną?

Przelew na konto dziecka nie jest darowizną przede wszystkim wtedy, gdy wynika z obowiązku alimentacyjnego. Chodzi tutaj o obowiązek utrzymania dziecka, jaki ciąży na rodzicach na podstawie art. 133 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego.

Zgodnie z przepisami rodzice muszą zapewnić dziecku niezbędne środki utrzymania aż do zakończenia edukacji, a w niektórych przypadkach nawet dłużej, jeśli jest to konieczne. W praktyce obowiązek alimentacyjny dotyczy dziecka:

• małoletniego – do ukończenia 18. roku życia,
• dorosłego – jeśli kontynuuje naukę (np. na studiach) i jeszcze nie pracuje lub zarabia zbyt mało, żeby się samodzielnie utrzymać.

Przelew od rodziców na konto dziecka nie jest darowizną, jeśli jego celem jest zaspokojenie jego potrzeb związanych z utrzymaniem, wychowaniem i edukacją. Nie podlega też wtedy opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. W ramach obowiązku alimentacyjnego możesz więc swobodnie przelewać dziecku pieniądze na przykład na:

• drobne wydatki (tzw. kieszonkowe),
• ubrania,
• jedzenie,
• leczenie,
• wypoczynek i rekreację,
• czesne za szkołę lub studia,
• czynsz za studenckie mieszkanie.

Zwrot kosztów, pożyczka i powierzenie środków

Przelew na konto dziecka nie jest darowizną także wtedy, gdy nie wiąże się z podarowaniem mu pieniędzy w dosłownym znaczeniu. Przykładem może być tu przelanie pieniędzy dziecku na jego rachunek bankowy z powodu:

• zwrotu kosztów – jeśli oddajesz dziecku pieniądze np. za zakupy;
• powierzenia pieniędzy na określone wydatki – jeśli przelewasz dziecku środki, aby wydał je w Twoim imieniu np. na opłacenie Twoich rachunków;
• pożyczki – jeśli tylko pożyczasz dziecku pieniądze, a więc oczekujesz ich zwrotu (przy większej kwocie pożyczki, powyżej 36 120 zł, należy ją zgłosić do urzędu skarbowego, aby uniknąć podatku PCC).

Darowizną nie są również wpłaty na konto, które rodzice założyli małoletniemu dziecku z myślą o odkładaniu pieniędzy na jego dalsze potrzeby związane z kształceniem i utrzymaniem. Potwierdza to m.in. interpretacja indywidualna Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 12 września 2025 r., według której takie wpłaty traktowane są jako wypełnienie obowiązku alimentacyjnego.

Kiedy przelew na konto dziecka to darowizna?

Przelew na konto dziecka jest darowizną wtedy, gdy nie wynika z obowiązku alimentacyjnego, a jego celem jest zwiększenie majątku dziecka. W praktyce oznacza to, że darowizną są przede wszystkim dobrowolne i bezzwrotne przelewy od rodziców dla dorosłego i samodzielnego dziecka w większej kwocie.

Analogicznie darowizną będzie także większy przelew na konto dziecka np. na zakup auta, czy na otwarcie własnego biznesu. Urząd skarbowy może potraktować go jako darowiznę także wtedy, gdy dziecko jest jeszcze na utrzymaniu rodziców, ale wpłata na konto wyraźnie przekracza koszty takiego utrzymania i nie jest związana z obowiązkiem alimentacyjnym.

Czy przelew na konto dziecka jest opodatkowany?

Przelew na konto dziecka podlega opodatkowaniu tylko w sytuacji, gdy jest darowizną. Nawet wtedy jednak można uniknąć podatku ze względu na przysługujące zwolnienie.

Darowizny dla dziecka od rodziców i innych członków najbliższej rodziny są całkowicie zwolnione z podatku od spadków i darowizn na następujących zasadach:

• do limitu 36 120 zł – jest to kwota wolna od podatku. Jeśli przelewy od jednej osoby w ciągu 5 lat nie przekraczają łącznie 36 120 zł, to nie trzeba od nich odprowadzać podatku, ani zgłaszać do urzędu skarbowego;
• powyżej 36 120 zł – jeżeli przelewy dla dziecka od jednej osoby w ciągu 5 lat przekroczą łącznie 36 120 zł, to wystarczy zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego w terminie do 6 miesięcy, żeby uniknąć podatku.

Całkowite zwolnienie z podatku od darowizny przysługuje wszystkim najbliższym członkom rodziny z tzw. zerowej grupy podatkowej. Należą do niej: rodzice, dzieci, rodzeństwo, dziadkowie, pradziadkowie, wnuki, prawnuki, a także macocha i ojczym.

Kiedy przelew dla dziecka trzeba zgłosić do urzędu skarbowego?

Przelew dla dziecka trzeba zgłosić do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy, gdy jest darowizną i przekracza limit 36 120 zł. Dokonanie takiego zgłoszenia w ustawowym terminie jest kluczowym warunkiem skorzystania ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn.

Limit 36 120 zł dotyczy nie tylko pojedynczego przelewu. Liczy się go jako sumę przelewów oraz innych darowizn od jednej osoby, otrzymanych przez dziecko w bieżącym roku oraz w ciągu 5 lat poprzedzających ten rok.

Jak zgłosić darowiznę dla dziecka do urzędu skarbowego?

Darowiznę dla dziecka należy zgłosić na formularzu SD-Z2, składając go do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania dziecka. Można to zrobić osobiście, korespondencyjnie lub online.

Co do zasady darowiznę powinien zgłosić obdarowany. Jeśli zatem dziecko jest dorosłe, musi samodzielnie złożyć formularz SD-Z2 w urzędzie skarbowym. W przypadku małoletniego dziecka zgłoszenia darowizny dokonuje jego przedstawiciel ustawowy, czyli zazwyczaj rodzic.

Co grozi za niezgłoszenie darowizny?

Jeśli darowizna dla dziecka nie zostanie zgłoszona w ustawowym terminie 6 miesięcy, to utracicie prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Darowizna zostanie więc opodatkowana na standardowych zasadach, stawką od 3 do 7% w zależności od kwoty pieniędzy przekazanych dziecku. Urząd skarbowy może też naliczyć stawkę sankcyjną podatku w wysokości 20%, jeśli wykryje niezgłoszoną darowiznę w wyniku kontroli.

Jak przelać dziecku pieniądze bez podatku i ryzyka?

Aby przelać dziecku pieniądze bez podatku i ryzyka, należy pamiętać o warunkach zwolnienia z opodatkowania oraz właściwie tytułować przelewy. Najważniejsze, abyś jako rodzic przestrzegał następujących zasad:

• pilnuj limitu 36 120 zł – pamiętaj, że limit ten nie dotyczy tylko pojedynczego przelewu, ale sumy przelewów z ostatnich 5 lat. Przelewy powyżej limitu zgłaszajcie też od razu do US na druku SD-Z2, aby uniknąć podatku oraz ewentualnej kontroli skarbowej;
• właściwie tytułuj przelewy dla dziecka – jeśli ma być to darowizna, to wpisz w tytule słowo „darowizna”. Warto też wpisać, kto konkretnie ją dziecku przekazuje i na jaki cel np. „darowizna od ojca na zakup mieszkania”. Dzięki temu dziecko łatwo udowodni pochodzenie większej sumy pieniędzy. Precyzyjnie też opisuj przelewy dla dziecka związane z obowiązkiem alimentacyjnym, by nie budziły wątpliwości. Stosuj więc takie opisy jak np. pieniądze na jedzenie, na czesne za studia, za akademik itp.;
• udokumentuj większe kwoty przelewów – na wypadek kontroli urzędu skarbowego sporządź umowę darowizny oraz zachowaj potwierdzenie przelewu dla dziecka.

Pamiętaj również, że warunkiem zwolnienia z podatku od darowizny pieniężnej w najbliższej rodzinie jest nie tylko jej zgłoszenie do urzędu skarbowego w odpowiednim terminie. Dodatkowym warunkiem jest też udokumentowanie takiej darowizny: przelewem bankowym lub przekazem pocztowym. Większą sumę pieniędzy najbezpieczniej więc przekazać dziecku właśnie przelewem na konto, a nie gotówką „z ręki do ręki”.

Katarzyna Zuba

Redaktor

redakcja@rankomat.pl

Z wykształcenia jestem ekonomistką, a zawodowo od ponad dziesięciu lat zajmuję się tworzeniem dla portali internetowych treści o tematyce z zakresu finansów, bankowości, prawa i biznesu. W swoich artykułach dzielę się z czytelnikami swoją wiedzą zdobytą podczas studiów, ale też praktycznym doświadczeniem wynikającym z wieloletniej pracy w branży finansowej. Prywatnie jestem miłośniczką kotów, pieszych wędrówek, jazdy na rowerze oraz nowinek technologicznych.

Zobacz inne wpisy tego autora »

Komentarze: