Komu przysługuje zwolnienie z podatku od nieruchomości?

Choć podatek od nieruchomości wydaje się stałym obciążeniem każdego właściciela, liczne przepisy pozwalają na legalne obniżenie tych kosztów do zera. Sprawdź, jakie warunki musisz spełnić i jakich formalności dopełnić, aby zyskać nawet kilka lat bez konieczności opłacania tej daniny.

Kto zgodnie z ustawą nie musi płacić podatku od nieruchomości?

Z podatku od nieruchomości zwolnieni są przede wszystkim rolnicy, leśnicy oraz właściciele rodzinnych ogrodów działkowych. Polskie prawo odgórnie zwalnia z tej opłaty konkretne grupy osób i rodzaje gruntów, o ile nie wykorzystujesz ich do prowadzenia działalności gospodarczej.

Oto najważniejsze grupy i obiekty, za które nie zapłacisz podatku:

• Użytki rolne i lasy – pod warunkiem, że służą produkcji rolnej lub leśnej, a nie innej firmie.
• Rodzinne Ogrody Działkowe (ROD) – zwolnienie obejmuje zarówno same grunty, jak i altany czy budynki gospodarcze o przepisowej powierzchni.
• Budynki wpisane do rejestru zabytków – nie zapłacisz za nie, jeśli dbasz o ich konserwację zgodnie z wytycznymi konserwatora.
• Nieruchomości organizacji pożytku publicznego – dotyczy to budynków, w których organizacje prowadzą swoją statutową, nieodpłatną działalność.
• Infrastruktura kolejowa i portowa – zwolnione są m.in. budowle kolejowe oraz grunty wchodzące w skład portów i przystani morskich.

Pamiętaj jednak, że jeśli w swoim domu lub na działce rolnej otworzysz np. sklep czy warsztat, automatycznie tracisz prawo do tych ulg za tę część nieruchomości.

Jak krok po kroku ubiegać się o zwolnienie z podatku od nieruchomości?

Aby uzyskać zwolnienie z podatku, musisz złożyć wniosek do urzędu gminy lub miasta właściwego dla miejsca położenia Twojej nieruchomości. Pamiętaj, że urzędy skarbowe nie zajmują się tym podatkiem, ponieważ jest to danina lokalna.

Oto prosta ścieżka, która pomoże Ci przejść przez ten proces:

1. Sprawdź podstawę prawną – upewnij się, czy przysługuje Ci zwolnienie ustawowe (np. dla rolników), czy może lokalna ulga uchwalona przez Twoją radę gminy (np. za remont elewacji).
2. Pobierz i wypełnij formularz – będziesz potrzebować druku IN-1 (dla osób fizycznych) lub DN-1 (dla firm) wraz z odpowiednimi załącznikami dotyczącymi zwolnień (np. ZN-1/A).
3. Skompletuj załączniki – przygotuj dokumenty potwierdzające Twoje prawo do ulgi, np. zaświadczenie o wpisie do rejestru zabytków lub dokumentację nowej inwestycji.
4. Złóż dokumenty w urzędzie – możesz to zrobić osobiście, wysłać pocztą listem poleconym lub skorzystać z platformy ePUAP, jeśli posiadasz Profil Zaufany.
5. Czekaj na decyzję – organ podatkowy przeanalizuje Twój wniosek i wyda decyzję o zwolnieniu lub poprosi o uzupełnienie braków.

Pamiętaj, że masz obowiązek zgłosić każdą zmianę mającą wpływ na wysokość podatku (w tym nabycie prawa do zwolnienia) w ciągu 14 dni od dnia zaistnienia tej okoliczności.

Czy jako przedsiębiorca możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku? 

Tak, jako przedsiębiorca masz prawo do zwolnienia z podatku od nieruchomości, jeśli Twoja firma wpisuje się w konkretne ramy pomocy publicznej lub realizuje nowe inwestycje. Najczęściej skorzystasz z tego przywileju w ramach tzw. pomocy de minimis, czyli wsparcia, jakie państwo oferuje mniejszym i średnim podmiotom.

Możesz liczyć na ulgę, jeżeli:

• Realizujesz nową inwestycję – wybudowałeś lub kupiłeś budynki po 1 stycznia 2024 roku, co zwiększyło wartość Twojego majątku firmowego.
• Tworzysz nowe miejsca pracy – gmina może nagrodzić Cię zwolnieniem, jeśli zatrudnisz nowych pracowników na pełny etat w związku z inwestycją.
• Działasz w konkretnej branży – niektóre rady gmin ustalają lokalne uchwały, które promują np. działalność produkcyjną czy usługową w danym regionie.

Jak liczba nowych pracowników wpływa na długość Twojej ulgi? 

Twoja gmina może zwolnić Cię z podatku nawet na 5 lat, jeśli dzięki nowej inwestycji stworzysz kolejne miejsca pracy. Zasada jest prosta: im więcej osób zatrudnisz na pełny etat, tym dłużej będziesz cieszyć się brakiem opłat za grunty i budynki firmowe.

Poniższa tabela pokazuje, na jaki okres zwolnienia możesz liczyć w zależności od skali Twojej rekrutacji:

Tabela 1. Opracowanie własne (dane z dnia 28.01.2026 r.).

Ważne jest to, że do tego zestawienia wliczasz tylko nowo utworzone stanowiska. Twoi obecni pracownicy nie zwiększają wymiaru ulgi, ponieważ gmina nagradza Cię za realny rozwój firmy i lokalnego rynku pracy po 1 stycznia 2024 roku.

Dlaczego warto sprawdzić lokalne uchwały w Twoim urzędzie gminy? 

Lokalne władze mają prawo wprowadzać własne ulgi, o których nie przeczytasz w ogólnopolskiej ustawie. Każda gmina chce przyciągnąć mieszkańców i inwestorów, dlatego radni często uchwalają specjalne zwolnienia za konkretne działania – np. za dbanie o ekologię lub odnowienie starej kamienicy.

Sprawdzenie strony internetowej Twojego urzędu lub wizyta w wydziale podatków może Ci przynieść wymierne korzyści, takie jak:

• Ulga za zielony dach lub fasadę – niektóre miasta (np. Katowice czy Kalisz) zwalniają z podatku, jeśli posadzisz rośliny na dachu lub zamontujesz ogród wertykalny na ścianie budynku.
• Zwolnienie za remont elewacji – możesz uniknąć opłat nawet na kilka lat, jeżeli odnowisz fasadę swojego budynku, co poprawia estetykę całej ulicy.
• Wsparcie dla nowych gałęzi biznesu – gminy często oferują ulgi dla firm z branży turystycznej lub technologicznej, które chcą otworzyć u nich swoją siedzibę.