Akcyza za samochód 2026 – ile wynosi i jak ją zapłacić?

Co to jest podatek akcyzowy?

Podatek akcyzowy to jeden z podatków pośrednich, który wyróżnia się tym, że jest nakładany wyłącznie na niektóre produkty. Zaliczają się do nich samochody osobowe sprowadzone do Polski z zagranicy. Zasady naliczania podatku akcyzowego, a także sposób i termin jego zapłaty reguluje ustawa o podatku akcyzowym z 6 grudnia 2008 r. 

Chociaż akcyza jest zharmonizowana na poziomie Unii Europejskiej, to nie dotyczy to wszystkich produktów. W przypadku samochodów osobowych poszczególne kraje członkowskie mają dowolność – indywidualnie określają wysokość opłaty, którą musi odprowadzić importer auta.

Jakich pojazdów dotyczy akcyza za samochód z zagranicy?

Podatek akcyzowy trzeba zapłacić w przypadku sprowadzenia auta niezarejestrowanego wcześniej na terytorium Polski. Akcyza dotyczy zarówno nowych, jak i używanych samochodów osobowych. Wynika to z art. 100 ustawy o podatku akcyzowym, zgodnie z którym opodatkowaniu podlega:

1. import samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej w Polsce,
2. nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej w Polsce,
3. pierwsza sprzedaż na terytorium kraju samochodu osobowego niezarejestrowanego w Polsce:

• wyprodukowanego na terytorium kraju,
• od którego nie została zapłacona akcyza z tytułu czynności, o których mowa w pkt 1 albo 2.

Ile wynosi akcyza za samochód w 2026 roku?

W 2026 r. obowiązują 4 stawki podatku akcyzowego na samochody:

• 3,1% wartości samochodu z silnikiem o pojemności do 2000 cm3,
• 18,6% wartości samochodu z silnikiem o pojemności powyżej 2000 cm3,
• 9,3% wartości samochodu – hybrydy miękkiej i pełnej z silnikiem o pojemności do 2000 cm3,
• 1,55% wartości samochodu – hybrydy miękkiej i pełnej z silnikiem o pojemności równej 2000 cm3 lub niższej.

Podstawowe stawki akcyzy są dwie – 3,1% i 18,6%. Z kolei preferencyjne stawki akcyzy (1,55% i 9,3%) zostały przewidziane dla samochodów elektrycznych i hybrydowych – mają one zachęcić do wyboru aut, które są uznawane za mniej szkodliwe dla środowiska.

Jakie samochody są zwolnione z akcyzy w 2026 roku?

W 2026 r. akcyzy za samochód nie muszą płacić osoby, które sprowadziły:

• samochód elektryczny,
• samochód napędzany wodorem,
• samochód hybrydowy o pojemności silnika spalinowego równej 2000 cm3 lub niższej (plug-in PHEV),
• samochód zarejestrowany profesjonalnie w Polsce w celu wykonywania jazd testowych – po spełnieniu dodatkowych warunków wymienionych w ustawie o podatku akcyzowym.

Ile wynosi akcyza od uszkodzonego samochodu osobowego?

W przypadku uszkodzonego auta osobowego stawki akcyzy nie ulegają zmianie – właściciel zapłaci 1,55%, 3,1%, 9,3% lub 18,6% wartości samochodu, która w tym przypadku będzie niższa niż jego wartość rynkowa. Najczęściej jako podstawę opodatkowania przyjmuje się wówczas cenę zakupu auta zapisaną w umowie sprzedaży lub na fakturze.

Jak uzasadnić niską cenę samochodu? Z reguły wystarczy wyjaśnienie w formie pisemnej. W spornych sprawach może pojawić się konieczność powołania rzeczoznawcy. Wówczas to specjalista wyceni pojazd i od jego decyzji będzie zależeć ostateczna kwota akcyzy do zapłaty.

Kiedy można otrzymać zwrot akcyzy od samochodu osobowego?

Zwrot akcyzy przysługuje, gdy podatek został zapłacony za samochód osobowy czasowo zarejestrowany w kraju w celu jego wywozu za granicę. Rozwiązanie to jest bezpośrednio związane z wyrokiem TSUE, który rozgraniczył rejestrację czasową dokonywaną w celu wywozu pojazdu za granicę od rejestracji służącej dopuszczeniu samochodu do ruchu.

Jednocześnie zwrot akcyzy nie będzie przysługiwał, gdy auto osobowe w terminie roku od dokonania dostawy wewnątrzwspólnotowej albo eksportu zostanie ponownie zarejestrowane w Polsce.

Kiedy mienie przesiedleńcze jest zwolnione z podatku akcyzowego?

Mienie przesiedleńcze, czyli mienie osoby przenoszącej się na stałe do Polski lub powracającej z czasowego pobytu na terytorium państwa członkowskiego do Polski, jest zwolnione z zapłaty akcyzy po spełnieniu łącznie następujących warunków:

• auto jest przeznaczone do użytku osobistego podatnika,
• samochód służył do użytku osobistego podatnika w miejscu jego poprzedniego pobytu w kraju UE przez co najmniej 6 miesięcy przed zmianą miejsca pobytu,
• podatnik posiada dowody, że użytkował pojazd przez co najmniej 6 miesięcy,
• auto nie zostanie sprzedane, wynajęte lub oddane do użytku osobie trzeciej przez okres 12 miesięcy, licząc od dnia jego przewozu do Polski,
• przy wywozie samochodu nie zastosowano zwolnienia od akcyzy lub zwrotu podatku.

Jak obliczyć podatek akcyzowy?

Obliczając podatek akcyzowy, wystarczy pomnożyć cenę zakupu przez właściwą stawkę, np. 3,1% lub 18,6% – w zależności od pojemności silnika samochodu.

Aby prawidłowo obliczyć wysokość podatku akcyzowego, należy przeliczyć wartość samochodu na polskie złote według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego (NBP), który obowiązywał w dniu powstania obowiązku podatkowego. Dniem powstania obowiązku podatkowego jest dzień nabycia pojazdu – zgodnie z datą zawartą na umowie kupna-sprzedaży lub na fakturze.

Jak krok po kroku złożyć deklarację akcyzową od samochodu?

Po wyliczeniu wysokości podatku akcyzowego w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego trzeba wypełnić i złożyć deklarację AKC-US. W przypadku podatku akcyzowego zasada jest następująca – uproszczoną deklarację składa się i wyliczoną kwotę podatku płaci się bez wezwania organu podatkowego.

Deklarację akcyzową od samochodu można złożyć na dwa sposoby:

1. osobiście w urzędzie skarbowym 
2. internetowo – za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC), poprzez stronę: https://puesc.gov.pl

Jeżeli chcesz złożyć deklarację podatkową online, to wystarczy wykonać zaledwie kilka czynności, aby otrzymać na podany adres e-mail potwierdzenie zapłaty podatku akcyzowego:

1. Przejdź na stronę https://puesc.gov.pl/ i zaloguj się – jeżeli nie masz jeszcze konta, załóż je i wybierz „Podstawowy zakres uprawnień”
2. Wybierz formularz deklaracji AKC-US, uzupełnij wolne pola i wygeneruj dokument
3. Wyślij wygenerowany dokument – znajdziesz go w zakładce „Dokumenty do wysyłki”
4. Odbierz potwierdzenie zapłaty akcyzy w formacie PDF – dokument znajdziesz w zakładce „Dokumenty”

Jakie dane są potrzebne do wypełnienia deklaracji AKC-US?

Informacje potrzebne do wypełnienia deklaracji AKC-US to:

• numer PESEL lub NIP,
• nazwa właściwego urzędu skarbowego,
• rodzaj podatnika (osoba fizyczna lub podatnik niebędący osobą fizyczną),
• imię i nazwisko,
• status podatnika (np. osoba fizyczna będąca jedynym właścicielem lub współwłaściciel pojazdu),
• adres zamieszkania lub siedziby firmy,
• wysokość podatku akcyzowego,
• informacje związane z samochodem osobowym (m.in. stan, marka, model, rok produkcji, nr VIN, moc i pojemność silnika, przebieg, rodzaj skrzyni biegów, sposób napędu, stan techniczny, rodzaj nadwozia).

Gdzie wpłacić podatek akcyzowy?

Wyliczoną kwotę podatku akcyzowego należy wpłacić na konto Urzędu Skarbowego w Nowym Targu o numerze: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000. Na zapłatę podatku jest 30 dni od momentu sprowadzenia samochodu do Polski. Aby uzyskać potwierdzenie zapłaty akcyzy, które będzie potrzebne podczas rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji, trzeba podać numer VIN.

Kiedy wykupić OC – przed czy po zapłaceniu akcyzy na auto?

Ubezpieczenie OC na samochód można (choć niekoniecznie trzeba) wykupić przed zapłatą akcyzy – te dwie formalności nie są od siebie zależne.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, każdy samochód poruszający się po drodze musi mieć ważne OC, niezależnie od tego, czy został już zarejestrowany w Polsce, czy też ma zagraniczną rejestrację. Jeżeli sprowadzasz auto z zagranicy, to masz do wyboru dwie opcje:

1. Zakup krótkoterminowego OC na 30 dni

Krótkoterminowe ubezpieczenie OC oferowane właścicielom pojazdów sprowadzanych z zagranicy lub zarejestrowanych za granicą jest potocznie nazywane ubezpieczeniem granicznym. Taka polisa jest dostępna także dla właścicieli pojazdów mechanicznych zarejestrowanych za granicą, gdy podczas pobytu w Polsce kończy się im dotychczasowa umowa OC. 

2. Zakup standardowego rocznego OC

Druga opcja to wykup polisy OC na cały rok przed rejestracją auta w Polsce i po opłaceniu akcyzy. To dobre rozwiązanie z perspektywy kierowcy, który nie będzie użytkował samochodu przed jego rejestracją, gdyż został on przetransportowany do Polski na lawecie. Zakup OC na rok jest korzystny z jeszcze jednego powodu – nie trzeba obawiać się przerwy w ubezpieczeniu. Taka polisa wznawia się automatycznie.

Naszym okiem

Samochód sprowadzony z zagranicy musi być ubezpieczony w ramach OC najpóźniej w dniu jego rejestracji. Oczywiście, wcześniej nieubezpieczonym autem nie wolno poruszać się po drodze. Jeśli zakupione za granicą auto nie jest zarejestrowane w Polsce, stoi nieużywane w garażu i czekasz na finalizację wszystkich formalności – w tym zapłatę akcyzy – to możesz wstrzymać się z zakupem ubezpieczenia OC. Pamiętaj jednak, że w momencie rejestracji w wydziale komunikacji polisa OC będzie już niezbędna.

Katarzyna Gaweł, Specjalista ds. ubezpieczeń komunikacyjnych

Gdzie kupić ubezpieczenie dla sprowadzonego auta?

Zakup ubezpieczenia dla sprowadzonego z zagranicy samochodu nie jest kłopotliwy – polisę można nabyć u agenta wybranej firmy ubezpieczeniowej albo za pośrednictwem kalkulatora ubezpieczeń rankomat.pl. Nie masz ulubionego ubezpieczyciela, od którego nabywasz polisy od wielu lat? W tej sytuacji najlepiej będzie skorzystać z kalkulatora ubezpieczeń.

Kalkulator ubezpieczeń komunikacyjnych rankomat.pl umożliwia:

• zakup ubezpieczenia OC, AC, NNW czy assistance przez 365 dni w roku i całą dobę – możesz to zrobić z dowolnego miejsca i w każdym momencie;
• porównanie ofert od kilku, a niekiedy nawet kilkunastu ubezpieczycieli – w praktyce może być ich więcej, gdyż niektóre firmy ubezpieczeniowe proponują różne warianty ubezpieczeń komunikacyjnych;
• powrót do kalkulacji w dowolnym momencie – po zakupie dokumenty polisy są przesyłane na wskazany adres e-mail.

Chcesz porozmawiać o kompleksowym ubezpieczeniu Twojego pojazdu? Pamiętaj, że zawsze możesz telefonicznie skontaktować się z agentem rankomat.pl – wystarczy zadzwonić pod numer 22 270 00 00.