Podatek od kupna samochodu w 2025 - kto i kiedy musi zapłacić?

Sprawa jest prosta, gdy kupujesz auto z salonu, bezpośrednio z komisu lub od osoby, która prowadzi działalność gospodarczą. Wówczas otrzymujesz fakturę VAT (lub VAT-marża) i na tym obowiązki względem fiskusa się kończą (nie musisz już wnosić żadnej opłaty podatkowej). Sięgnąć do kieszeni będziesz musiał jednak wtedy, gdy pojazd kupujesz od osoby prywatnej, która nie prowadzi działalności gospodarczej. W takiej sytuacji należy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC).

PCC - co to jest podatek od czynności cywilnoprawnych?

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) został uregulowany przez Ustawę z dnia 9 września 2000 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych. PCC podlegają z reguły umowy sprzedaży zawierane przez osoby, które nie zajmują się zawodowo działalnością handlową (nie są przedsiębiorcami).

Dobrym przykładem takiej umowy jest umowa kupna-sprzedaży samochodu. Jest to porozumienie zawarte między dwiema stronami, na mocy którego jedna z nich (sprzedawca) zobowiązuje się przekazać własność rzeczy (tutaj - samochód) i wydać ją drugiej stronie (kupującemu). Kupujący natomiast zobowiązuje się tę rzecz odebrać i zapłacić za nią ustaloną kwotę.

Podatek PCC od zakupu samochodu należy zapłacić w ciągu 14 dni od zawarcia umowy. Wynosi on 2% wartości rynkowej pojazdu.

Kiedy należy zapłacić podatek od kupna samochodu?

Kiedy nabywca zapłaci podatek od kupna samochodu? Najprościej można powiedzieć, że obowiązek spoczywa na osobie, która kupiła samochód w Polsce, od podmiotu niebędącego podatnikiem VAT (dokumentem potwierdzającym transakcję jest umowa sprzedaży, a nie faktura VAT). Wówczas do zapłaty podatku jest zobowiązana z chwilą zawarcia umowy sprzedaży (dokumentem potwierdzającym dokonaną transakcję będzie wspomniana umowa).

Najbardziej poprawne będzie jednak stwierdzenie, że zakup samochodu nie podlega opodatkowaniu podatnikiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) tylko wówczas, gdy istnieje podstawa prawna wyłączająca obowiązek zapłaty PCC lub uprawniająca Cię do zwolnienia z tego podatku.

Kiedy jesteś zwolniony z podatku od kupna samochodu?

Jak wspomniano, nie w każdej sytuacji musisz zapłacić podatek od kupna samochodu. Nie musisz rozliczać się z urzędem skarbowym, gdy kupujesz pojazd na fakturę lub zakupisz go za granicą. Opodatkowaniu nie podlegają także auta o wartości rynkowej nieprzekraczającej 1000 zł.

Podatku nie zapłacą również osoby niepełnosprawne, pod warunkiem że pojazd kupiły na własny użytek. Muszą one legitymować się orzeczeniem:

• o znacznym albo umiarkowanym stopniu niepełnosprawności,
• o lekkim stopniu niepełnosprawności, jeśli schorzenie dotyczy narządu ruchu.

Podatek od kupna samochodu z zagranicy

Jeśli sprowadziłeś pojazd z zagranicy, nie musisz rozliczać się z fiskusem. PCC pobiera się od czynności cywilnoprawnych, których przedmiot w chwili zawarcia umowy znajduje się na terytorium Polski.

Innym (choć niestety czasami spornym) przykładem, w którym urząd skarbowy może wymagać uiszczenia podatku od kupna samochodu jest zawarcie umowy sprzedaży za granicą na samochód zarejestrowany i użytkowany w Polsce. Ma to zapobiec sytuacjom, w których dwie strony umowy wyjeżdżają za granicę tylko po to, aby podpisać umowę sprzedaży pojazdu i uniknąć zapłaty podatku PCC. 

W takim przypadku za zapłatą podatku od czynności cywilnoprawnych może przemawiać fakt, że pojazd tylko na krótki czas został wywieziony z Polski.

W podobnej sprawie została wystosowana interpretacja indywidualna.

Podsumujmy, kto i kiedy musi zapłacić podatek PCC, a kiedy kupujący uniknie obowiązku rozliczenia się z fiskusem.

Ile wynosi podatek od kupna samochodu?

Aby obliczyć wysokość podatku PCC, należy poznać rynkową wartość pojazdu. Warto pamiętać, że nie zawsze jest ona identyczna jak kwota wpisana w umowie kupna-sprzedaży. Zweryfikowaną wartość rynkową samochodu należy podać w deklaracji PCC-3, odnotowując ją w rubryce podstawa opodatkowania. To właśnie od tej kwoty kupujący zapłaci 2% podatku PCC.

Warto więc sprawdzić, ile kosztują inne pojazdy o tych samych parametrach. Pod uwagę należy wziąć ceny z dnia zakupu pojazdu, z miejsca zamieszkania poprzedniego właściciela auta.

Jeśli okaże się, że cena wpisana w Twojej deklaracji jest inna, będziesz musiał wyjaśnić z czego wynika ta rozbieżność. Być może będziesz musiał dopłacić, by wyrównać kwotę, zostaniesz również obciążony karnymi odsetkami. Pamiętaj, że urzędnicy korzystają z katalogów, w których jest zapisane, w jakich widełkach cenowych mieści się dana marka samochodu, z konkretnego rocznika, z określoną pojemnością silnika i przybliżonym przebiegiem.

Od decyzji urzędu skarbowego możesz się odwołać. Musisz jednak liczyć się z tym, że fiskus powoła rzeczoznawcę. Jeśli jego wycena potwierdzi roszczenia skarbówki, będziesz musiał zapłacić również za jego pracę, a to koszt ok. kilkuset złotych.

Jedyną sytuacją, w której kwota podatku może być zaniżona, jest zakup pojazdu uszkodzonego. Kupujący musi jednak przedstawić skarbówce dowody jak zdjęcia, kosztorys naprawy lub fakturę za naprawę.

Jak zapłacić podatek od kupna samochodu?

Aby zapłacić podatek od kupna samochodu, należy wypełnić deklarację PCC-3 lub PCC-3 z załącznikiem PCC-3/A, jeśli kupujących jest kilku. Nabywca musi podać dane:

• NIP lub PESEL,
• informacje o samochodzie jak marka, model, rok produkcji, przebieg, numer VIN itp.,
• wyliczoną kwotę należnego podatku.

Deklarację można złożyć osobiście, drogą pocztową lub przez internet. Placówką, do której powinna trafić, jest urząd skarbowy odpowiedni dla miejsca zamieszkania podatnika. Wyliczoną kwotę podatku należy przelać na konto bankowe wskazane przez urząd skarbowy. Jeśli fiskus będzie miał zastrzeżenia co do jej wysokości, wezwie podatnika do poprawienia deklaracji i przedstawi skorygowaną kwotę.

Formularz PCC-3 znajdziesz w internecie, możesz też uzyskać go w placówce urzędu.

Jak zapłacić podatek PCC-3 przez Internet?

Kupiłeś używany samochód od prywatnego właściciela? Zobacz artykuł

Czym grozi niezapłacony podatek od zakupu samochodu?

Jeśli na czas nie uregulujesz podatku, to wówczas zostanie przez Ciebie popełnione wykroczenie skarbowe lub przestępstwo skarbowe, zagrożone wysokimi karami. Jeśli jednak tylko spóźnisz się z zapłatą podatku, możesz złożyć oświadczenie (tzw. czynny żal), w którym należy przyznać się do popełnionego błędu oraz zobowiązać się do zapłaty zaległości wraz z odsetkami.

Decyzja dotycząca dalszego toku postępowania w sprawie będzie należała do naczelnika urzędu skarbowego. Należy przy tym pamiętać, że kara za opóźnienie w uiszczeniu podatku od czynności cywilnoprawnych zależy od wysokości płacy minimalnej w danym roku.

W 2025 r. płaca minimalna wynosi 4 666 zł. Kara za spóźnienie w opłaceniu podatku wynosi więc od 467 zł (1/10 płacy minimalnej) do 93 320 zł (20-krotność płacy minimalnej).

Kupiłeś samochód? Pamiętaj o OC!

Pamiętaj, że obowiązek posiadania ważnej polisy OC spoczywa na Tobie od momentu zakupu pojazdu. Jeśli samochód nie jest ubezpieczony, powinieneś zawrzeć umowę OC najpóźniej w dniu jego nabycia (auto zarejestrowane w Polsce), wprowadzenia go do ruchu lub jego rejestracji (auto sprowadzone z zagranicy).

Po zakupie samochodu używanego w Polsce masz dwie opcje, gdy chodzi o ubezpieczenie OC:

1. Korzystasz z polisy zbywcy.
2. Kupujesz własne, całoroczne OC. 

Opcja 1. Przepisanie OC - tańsza, ale ryzykowna

Nawet jeśli zbywca pojazdu przekazał Ci polisę OC, towarzystwo może wymagać od Ciebie dopłaty do składki w związku ze zmianą danych posiadacza pojazdu i ryzyka ubezpieczeniowego (tzw. rekalkulacja), co nie zawsze jest korzystne. 

Niektórych kupujących kusi, by przejąć polisę OC od zbywcy i nawet nie zgłaszać do ubezpieczyciela nabycia samochodu (nie ma takiego obowiązku), by nie generować kosztów. Jest to w pewien sposób uzasadnione zachowanie, ale ryzykowne. Przejęta po sprzedającym polisa nie odnawia się automatycznie, a jej wygaśnięcie jest jedną z najczęstszych przyczyn przerwy w ciągłości OC według UFG. Tymczasem kara za brak OC samochodu osobowego w 2025 roku może wynieść nawet 9330 zł. 

Opcja 2. Zakup OC na cały rok - droższa, ale bezpieczniejsza

To rzadziej wybierana przez nabywców opcja. Wiele osób wychodzi z założenia, że skoro OC już jest opłacone, to nie ma sensu się go pozbywać. Są jednak sytuacje, w których warto się na to zdecydować. 

Kiedy bardziej opłaca się zrzec OC i kupić polisę na cały rok? Gdy:

• chcesz zbierać zniżki, 
• wiesz, że zapłacisz mniej niż za rekalkulację, 
• nie chcesz mieć OC w tej firmie, w której zbywca wykupił polisę,
•  chcesz się zabezpieczyć przed przerwą w OC,
• zbywca dorzuca jakiś bonus za zrzeczenie się OC. 

Niekiedy zbywca może naciskać, abyś zrzekł się OC, argumentując, że straci zniżki jeśli spowodujesz kolizję. To nie jest prawda! Za szkody powstałe od momentu nabycia pojazdu odpowiadasz wyłącznie Ty. Zbywca najprawdopodobniej naciska, ponieważ chce otrzymać zwrot składki za niewykorzystany okres ubezpieczenia OC.