Jeśli kupiłeś samochód w Polsce, to prawdopodobnie będziesz musiał zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). Prawo podatkowe przewiduje jednak wyjątki, czyli przypadki gdy istnieje podstawa do wyłączenia obowiązku zapłaty PCC lub zwolnienia z opłaty.

Z tego artykułu dowiesz się:

Sprawa jest prosta, gdy kupujesz auto z salonu, bezpośrednio z komisu lub od osoby, która prowadzi działalność gospodarczą. Wówczas otrzymujesz fakturę VAT (lub VAT-marża) i na tym obowiązki względem fiskusa się kończą (nie musisz już wnosić żadnej opłaty podatkowej). Sięgnąć do kieszeni będziesz musiał jednak wtedy, gdy pojazd kupujesz od osoby prywatnej, która nie prowadzi działalności gospodarczej. W takiej sytuacji należy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC).

PCC - co to jest podatek od czynności cywilnoprawnych?

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to 2% wartości rynkowej auta, który trzeba zapłacić w ciągu 14 dni od podpisania umowy kupna-sprzedaży z osobą prywatną.

PCC podlegają z reguły umowy sprzedaży zawierane przez osoby, które nie zajmują się zawodowo działalnością handlową (nie są przedsiębiorcami).

Kiedy należy zapłacić podatek od kupna samochodu?

Kiedy obowiązek podatkowy powstaje od kupna samochodu? Najprościej można powiedzieć, że obowiązek spoczywa na osobie, która kupiła samochód w Polsce, od podmiotu niebędącego podatnikiem VAT (dokumentem potwierdzającym transakcję jest umowa sprzedaży, a nie faktura VAT). Wówczas do zapłaty podatku jest zobowiązana z chwilą zawarcia umowy sprzedaży (dokumentem potwierdzającym dokonaną transakcję będzie wspomniana umowa).

Najbardziej poprawne będzie jednak stwierdzenie, że zakup samochodu nie podlega opodatkowaniu podatnikiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) tylko wówczas, gdy istnieje podstawa prawna wyłączająca obowiązek zapłaty PCC lub uprawniająca Cię do zwolnienia z tego podatku.

Co mówi prawo?

Czynności cywilnoprawne podlegające podatkowi PCC to m.in.:

  • kupno auta od osoby prywatnej w Polsce,
  • zakup w komisie, gdy komis działa jako pośrednik.

Kiedy jesteś zwolniony z podatku od kupna samochodu?

W niektórych sytuacjach możesz uniknąć zapłaty podatku PCC. Nie musisz rozliczać się z urzędem skarbowym, gdy:

  • kupujesz pojazd na fakturę VAT lub zakupisz go za granicą,
  • nabyłeś auto o wartości rynkowej nieprzekraczającej 1000 zł,
  • jesteś osobą niepełnosprawną i pojazd kupujesz na własny użytek,
  • sprowadziłeś pojazd z zagranicy - PCC pobiera się od czynności cywilnoprawnych, których przedmiot w chwili zawarcia umowy znajduje się na terytorium Polski.

Uwaga!

Braku obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych nie należy utożsamiać z sytuacją, w której samochód w chwili zawarcia umowy znajduje się za granicą, ale umowę ze sprzedawcą zawierasz w Polsce. Wówczas nie unikniesz obowiązku uregulowania podatku PCC.

Kto powinien zapłacić podatek PCC w 2025 r.?

Samochód

Opłata podatkowa

(PCC)

Kupiony w salonie samochodowym

Brak

Kupiony w komisie (komis jest właścicielem)

Brak

Kupiony w komisie (komis jest pośrednikiem a sprzedającym jest osoba fizyczna) 

2% wartości pojazdu

Kupiony od osoby prowadzącej działalność gospodarczą

Brak

Zagraniczny (jeszcze nie zarejestrowany w Polsce), kupiony w komisie

Brak (komis opłaca podatek akcyzowy)

Kupiony od obcokrajowca (osoby prywatnej) w Polsce

2% wartości pojazdu

Kupiony za granicą (pojazd nie jest zarejestrowany w Polsce) - umowa została zawarta za granicą

Brak (płacimy podatek akcyzowy, z reguły: 3,1% wartości pojazdu jeśli auto ma silnik o poj. do 2,0 l lub 18,6% wartości pojazdu, gdy auto ma silnik o pojemności powyżej 2,0 l)  

Kupiony w Polsce od osoby fizycznej

2% wartości pojazdu

Wart mniej niż 1000 zł

Brak

Kupiony na użytek osoby niepełnosprawnej 

Brak

Ile wynosi podatek od kupna samochodu w 2025 r.?

Aby obliczyć wysokość podatku PCC, należy poznać rynkową wartość pojazdu. Warto pamiętać, że nie zawsze jest ona identyczna jak kwota wpisana w umowie kupna-sprzedaży. Zweryfikowaną wartość rynkową samochodu należy podać w deklaracji PCC-3, odnotowując ją w rubryce podstawa opodatkowania. To właśnie od tej kwoty kupujący zapłaci 2% podatku PCC.

Warto więc sprawdzić, ile kosztują inne pojazdy o tych samych parametrach. Pod uwagę należy wziąć ceny z dnia zakupu pojazdu, z miejsca zamieszkania poprzedniego właściciela auta.

Jeśli okaże się, że cena wpisana w Twojej deklaracji jest inna, będziesz musiał wyjaśnić z czego wynika ta rozbieżność. Być może będziesz musiał dopłacić, by wyrównać kwotę, zostaniesz również obciążony karnymi odsetkami. Pamiętaj, że urzędnicy korzystają z katalogów, w których jest zapisane, w jakich widełkach cenowych mieści się dana marka samochodu, z konkretnego rocznika, z określoną pojemnością silnika i przybliżonym przebiegiem.

Uwaga!

Na roszczenia względem ewentualnego zaniżenia ceny pojazdu (lub nieopłacenia podatku) fiskus ma pięć lat od daty zawarcia umowy kupna-sprzedaży.

Od decyzji urzędu skarbowego możesz się odwołać. Musisz jednak liczyć się z tym, że fiskus powoła rzeczoznawcę. Jeśli jego wycena potwierdzi roszczenia skarbówki, będziesz musiał zapłacić również za jego pracę, a to koszt ok. kilkuset złotych.

Jak zapłacić podatek od kupna samochodu?

Aby zapłacić podatek od kupna samochodu, należy wypełnić deklarację PCC-3 lub PCC-3 z załącznikiem PCC-3/A, jeśli kupujących jest kilku. Nabywca musi podać dane:

  • NIP lub PESEL,
  • informacje o samochodzie jak marka, model, rok produkcji, przebieg, numer VIN itp.,
  • wyliczoną kwotę należnego podatku.

Deklarację można złożyć osobiście, drogą pocztową lub przez internet. Placówką, do której powinna trafić, jest urząd skarbowy odpowiedni dla miejsca zamieszkania podatnika. Wyliczoną kwotę podatku należy przelać na konto bankowe wskazane przez urząd skarbowy. Jeśli fiskus będzie miał zastrzeżenia co do jej wysokości, wezwie podatnika do poprawienia deklaracji i przedstawi skorygowaną kwotę.

Jak zapłacić podatek PCC-3 przez Internet?
Kupiłeś używany samochód od prywatnego właściciela?

Czym grozi niezapłacony podatek od zakupu samochodu?

Jeśli na czas nie uregulujesz podatku, to wówczas zostanie przez Ciebie popełnione wykroczenie skarbowe lub przestępstwo skarbowe, zagrożone wysokimi karami. Jeśli jednak tylko spóźnisz się z zapłatą podatku, możesz złożyć oświadczenie (tzw. czynny żal), w którym należy przyznać się do popełnionego błędu oraz zobowiązać się do zapłaty zaległości wraz z odsetkami.

Decyzja dotycząca dalszego toku postępowania w sprawie będzie należała do naczelnika urzędu skarbowego. W 2025 r. kara za brak zapłaty PCC może wynieść od kilkuset do ponad 90 tys. zł.

Kupiłeś samochód? Pamiętaj o OC!

Pamiętaj, że obowiązek posiadania ważnej polisy OC spoczywa na Tobie od momentu zakupu pojazdu. Jeśli samochód nie jest ubezpieczony, powinieneś zawrzeć umowę OC najpóźniej w dniu jego nabycia (auto zarejestrowane w Polsce), wprowadzenia go do ruchu lub jego rejestracji (auto sprowadzone z zagranicy).

Po zakupie samochodu używanego w Polsce masz dwie opcje, gdy chodzi o ubezpieczenie OC:

  1. Korzystasz z polisy zbywcy.
  2. Kupujesz własne, całoroczne OC. 

Po zakupie auta pamiętaj, by upewnić się, że przejęta polisa OC jest ważna – w przeciwnym razie kup nowe ubezpieczenie tego samego dnia. Najtańsze ubezpieczenie znajdziesz najszybciej w kalkulatorze OC AC rankomat.pl

Co warto wiedzieć o podatku od kupna samochodu?

  • Wysokość podatku PCC od kupna samochodu w 2025 roku wynosi 2% wartości rynkowej samochodu.
  • Podstawą do obliczenia wysokości podatku PCC jest wartość rynkowa pojazdu.
  • Na opłacenie podatku PCC nabywca samochodu ma 14 dni od podpisania umowy kupna-sprzedaży.
  • Kara za spóźnienie w opłaceniu podatku PCC wynosi od 1/10 minimalnej płacy brutto do 20-krotności minimalnej płacy brutto obowiązującej w danym roku kalendarzowym.
  • Na roszczenia dotyczące ewentualnego zaniżenia ceny pojazdu (lub nieopłacenia podatku) urząd skarbowy ma pięć lat.

FAQ - najczęściej zadawane pytania o podatki od kupna samochodu

  1. Jak zapłacić podatek od kupna samochodu przez internet?

    Znajdź i wypełnij formularz PCC-3. Formularze podatkowe są dostępne na Portalu Podatkowym (podatki.gov.pl) w usłudze e-Deklaracje. Można je podpisać: danymi autoryzującymi lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym oraz wysłać do US przez internet. Wyślij formularz PCC-3 do urzędu skarbowego i zapłać podatek przelewem na konto urzędu.

  2. Czy zapłacę podatek PCC, jeśli otrzymałem samochód w darowiźnie?

    Podatek PCC jest podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W przypadku darowizny konieczne może być zapłacenie podatku od darowizn. Istotne jest jednak, od kogo otrzymałeś darowiznę i czy wartość darowizny przekroczy kwotę wolną od podatku. Obdarowany składa też inną deklarację niż kupujący, w tym przypadku jest to nie PCC-3 a SD-Z2.

  3. Ile mam czasu na złożenie deklaracji PCC-3 i zapłatę podatku PCC?

    Na złożenie deklaracji i zapłatę podatku PCC masz 14 dni od momentu zawarcia umowy kupna-sprzedaży.

  4. Czy zakup samochodu zawsze trzeba zgłosić do urzędu skarbowego?

    Jeżeli wartość samochodu nie przekracza 1000 zł i jest zgodna z wartością rynkową pojazdu, to nie trzeba składać druku PCC-3 i płacić podatku. Jednak jeśli wartość rynkowa auta jest wyższa niż 1000 zł, należy złożyć formularz PCC-3 oraz zapłacić podatek od kupna samochodu.

    Oczywiście podatku nie płacisz, jeśli umowa sprzedaży nie podlega obowiązkowi podatkowemu (auto kupione za granicą, samochód kupiony przez osobę niepełnosprawną). Zakupu nie musisz zgłaszać, jeśli umowa została zawarta u notariusza.

  5. Czy trzeba zapłacić PCC przy zakupie auta z zagranicy?

    Nie, podatek PCC dotyczy tylko umów zawieranych na terytorium Polski między osobami fizycznymi. Jeśli kupujesz samochód za granicą, nie płacisz PCC, ale po sprowadzeniu pojazdu do kraju musisz zapłacić akcyzę i zarejestrować auto w polskim urzędzie.

  6. Czy urząd skarbowy może zakwestionować wartość samochodu wpisaną w umowie?

    Tak. Urząd skarbowy ma prawo skorygować zaniżoną wartość pojazdu, jeśli uzna, że nie odpowiada ona wartości rynkowej. W takiej sytuacji może powołać biegłego rzeczoznawcę, a jeśli jego wycena potwierdzi zaniżenie, urząd naliczy wyższy podatek oraz odsetki.