Akcyza za samochód 2025 – ile wynosi i jak ją zapłacić?

W 2025 r. nie uległy zmianie stawki akcyzy za sprowadzenie z zagranicy samochodu osobowego – akcyza na auto z silnikiem powyżej 2000 cm3 wciąż jest sześciokrotnie wyższa niż dla auta z mniejszą jednostką napędową (odpowiednio: 18,6% i 3,1%). Jednocześnie w kwietniu 2025 r. w życie weszły pewne zmiany w zakresie akcyzy samochodowej – ustawodawca wprowadził kolejne zwolnienie, sprecyzował też, w jakiej sytuacji można liczyć na zwrot tego podatku. Szczegóły poniżej.

Co to jest podatek akcyzowy? 

Podatek akcyzowy to jeden z podatków pośrednich, który wyróżnia się tym, że jest nakładany wyłącznie na niektóre produkty. Zaliczają się do nich samochody osobowe sprowadzone do Polski z zagranicy. Zasady naliczania podatku akcyzowego, a także sposób i termin jego zapłaty reguluje ustawa o podatku akcyzowym z 6 grudnia 2008 r. 

Chociaż akcyza jest zharmonizowana na poziomie Unii Europejskiej, to nie dotyczy to wszystkich produktów. W przypadku samochodów osobowych poszczególne kraje członkowskie mają dowolność – indywidualnie określają wysokość opłaty, którą musi odprowadzić importer auta.

Jakich pojazdów dotyczy akcyza za samochód z zagranicy?

Podatek akcyzowy trzeba zapłacić w przypadku sprowadzenia auta niezarejestrowanego wcześniej na terytorium Polski. Akcyza dotyczy zarówno nowych, jak i używanych samochodów osobowych. Wynika to z art. 100 ustawy o podatku akcyzowym, zgodnie z którym opodatkowaniu podlega:

1. Import samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
2. Nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
3. Pierwsza sprzedaż na terytorium kraju samochodu osobowego niezarejestrowanego na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym:

• wyprodukowanego na terytorium kraju,
• od którego nie została zapłacona akcyza z tytułu czynności, o których mowa w pkt 1 albo 2.

Z zapłatą podatku akcyzowego muszą liczyć się również właściciele, którzy dokonali w zarejestrowanym w Polsce pojeździe innym niż osobowy zmian konstrukcyjnych i w konsekwencji zmienili rodzaj tego pojazdu na osobowy.

Jakie stawki akcyzy na samochody obowiązują od 1 stycznia 2025?

Kwota podatku akcyzowego za samochód zależy od trzech czynników. Po pierwsze, pod uwagę brana jest wartość auta określona w umowie kupna-sprzedaży. W przypadku zakupu pojazdu na firmę kluczowa będzie kwota umieszczona na fakturze. Po drugie, na stawkę akcyzy wpływa pojemność silnika. Po trzecie, znaczenie ma rodzaj napędu – preferencyjne stawki są przewidziane dla importerów samochodów elektrycznych i hybryd.

Stawki akcyzy na samochód zostały określone w art. 105 ustawy o podatku akcyzowym. Są one uzależnione od pojemności silnika auta. Dla samochodów osobowych (z wyłączeniem hybryd i aut elektrycznych) podatek akcyzowy wynosi:

• 3,1% wartości pojazdu w przypadku samochodów osobowych z silnikiem o pojemności do 2000 cm3,
• 18,6% wartości pojazdu w przypadku aut osobowych z silnikiem powyżej 2000 cm3.

Jaka jest wysokość akcyzy za samochód elektryczny i hybrydowy w 2025 roku?

Preferencyjne stawki akcyzy wynoszą:

• 9,3% wartości samochodu w przypadku samochodów osobowych o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna nie jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania, o pojemności silnika spalinowego wyższej niż 2000 cm3, ale nie wyższej niż 3500 cm3;
• 9,3% wartości samochodu w przypadku hybryd plug-in (PHEV – z możliwością ładowania z gniazdka, czyli zewnętrznego źródła prądu), wyposażonych w silnik spalinowy o pojemności powyżej 2000 cm3, ale nie większej niż 3500 cm3;
• 1,55% wartości samochodu osobowego o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna nie jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania, o pojemności silnika spalinowego równej 2000 cm3 lub niższej.

Jakie samochody są zwolnione z akcyzy w 2025 roku?

Brak obowiązku zapłaty akcyzy (w rozumieniu ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych) dotyczy właścicieli pojazdów: 

• elektrycznych i napędzanych wodorem,
• hybrydowych o pojemności silnika spalinowego równej 2000 cm3 lub niższej (plug-in PHEV), w okresie do 31 grudnia 2029 r.

Od 1 kwietnia 2025 r. ze zwolnienia z akcyzy korzystają również właściciele samochodów zarejestrowanych profesjonalnie w Polsce w celu wykonywania jazd testowych. Konieczne jest jednak spełnienie dodatkowych warunków, które zostały wymienione w ustawie o podatku akcyzowym.

Kiedy mienie przesiedleńcze jest zwolnione z podatku akcyzowego?

Akcyza pojawia się również w kontekście mienia przesiedleńczego. Osoba, która przenosi się na stałe do Polski lub powraca z czasowego pobytu na terytorium państwa członkowskiego do Polski, może skorzystać ze zwolnienia od zapłaty akcyzy. W tym przypadku muszą jednak zostać spełnione łącznie następujące warunki:

1. Auto jest przeznaczone do użytku osobistego podatnika;
2. Samochód musiał służyć do użytku osobistego podatnika w miejscu jego poprzedniego pobytu w kraju UE przez co najmniej 6 miesięcy przed zmianą miejsca pobytu;
3. Podatnik posiada dowody, że użytkował pojazd przez co najmniej 6 miesięcy;
4. Auto nie zostanie sprzedane, wynajęte lub oddane do użytku osobie trzeciej przez okres 12 miesięcy, licząc od dnia jego przewozu do Polski;
5. Przy wywozie samochodu nie zastosowano zwolnienia od akcyzy lub zwrotu podatku.

Ile wynosi akcyza od uszkodzonego samochodu osobowego?

Urząd Skarbowy może uwzględnić niższą wartość pojazdu niż rynkowa, jeżeli jest on uszkodzony. Do podstawy opodatkowania przyjmuje się wówczas cenę zakupu auta, zapisaną w umowie sprzedaży lub na fakturze. Powypadkowe czy też wymagające naprawy samochody sprowadzane z zagranicy z oczywistych względów mają niższą wartość niż pojazdy w pełni sprawne – nie wzbudza więc to podejrzeń fiskusa. Warto jednak pamiętać, że niska cena auta zawsze musi być uzasadniona.

Jak zapłacić akcyzę za samochód w 2025 roku? 

W ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego trzeba wypełnić i złożyć deklarację AKC-US. W przypadku podatku akcyzowego zasada jest następująca – uproszczoną deklarację i wyliczoną kwotę podatku składa się bez wezwania organu podatkowego.

Dokument można złożyć osobiście w urzędzie skarbowym lub przez internet za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC). Wystarczy wejść na stronę: https://puesc.gov.pl, a następnie wypełnić i przesłać druk online.

Jakie dane są potrzebne do wypełnienia deklaracji AKC-US?

• nr PESEL lub NIP,
• właściwy naczelnik urzędu skarbowego,
• cel złożenia formularza,
• rodzaj podatnika (osoba fizyczna lub podatnik niebędący osobą fizyczną),
• imię i nazwisko,
• status podatnika (np. osoba fizyczna będąca jedynym właścicielem lub współwłaściciel),
• adres zamieszkania lub siedziby firmy,
• wysokość podatku akcyzowego,
• informacje związane z samochodem osobowym (m.in. stan, marka, model, rok produkcji, nr VIN, moc i pojemność silnika, przebieg, rodzaj skrzyni biegów, sposób napędu, stan techniczny, rodzaj nadwozia).

Jak krok po kroku złożyć deklarację akcyzową od samochodu?

Jeżeli jesteś osobą fizyczną, możesz (ale nie musisz) złożyć deklarację akcyzową od samochodu przez internet. Proces ten nie jest skomplikowany – wystarczy wykonać kilka czynności, aby otrzymać na podany adres e-mail potwierdzenie zapłaty podatku akcyzowego:

1. Przejdź na stronę https://puesc.gov.pl/ i zaloguj się – jeżeli nie masz jeszcze konta, załóż je i wybierz „Podstawowy zakres uprawnień”
2. Wybierz formularz deklaracji AKC-US, uzupełnij wolne pola i wygeneruj dokument
3. Wyślij wygenerowany dokument – znajdziesz go w zakładce „Dokumenty do wysyłki”
4. Odbierz potwierdzenie zapłaty akcyzy w formacie PDF – dokument znajdziesz w zakładce „Dokumenty”

Jak obliczyć i gdzie wpłacić podatek akcyzowy?

Aby prawidłowo obliczyć wysokość podatku akcyzowego, należy przeliczyć wartość samochodu na polskie złote według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego (NBP), który obowiązywał w dniu powstania obowiązku podatkowego. Dniem powstania obowiązku podatkowego jest dzień nabycia pojazdu – zgodnie z datą zawartą na umowie kupna-sprzedaży lub na fakturze.

Obliczając podatek akcyzowy, wystarczy pomnożyć kwotę zakupu przez właściwą stawkę (np. 3,1% lub 18,6% – w zależności od pojemności silnika samochodu).

Wyliczoną kwotę podatku akcyzowego należy wpłacić na konto Urzędu Skarbowego w Nowym Targu pod numerem: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000. Na zapłatę podatku jest 30 dni od momentu sprowadzenia samochodu do Polski. Aby uzyskać potwierdzenie zapłaty akcyzy, które będzie potrzebne podczas rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji, trzeba podać numer VIN.

Kiedy można otrzymać zwrot akcyzy od samochodu osobowego?

Od 1 kwietnia 2025 r. w podatku akcyzowym wprowadzone zostały zmiany, zgodnie z którymi podatnik może otrzymać zwrot akcyzy zapłaconej za samochód osobowy czasowo zarejestrowany w kraju w celu jego wywozu za granicę. Rozwiązanie to jest bezpośrednio związane z wyrokiem TSUE, który rozgraniczył rejestrację czasową dokonywaną w celu wywozu pojazdu za granicę od rejestracji służącej dopuszczeniu samochodu do ruchu.

Nowe przepisy o zwrocie podatku akcyzowego rozszerzają katalog sytuacji uprawniających do zwrotu akcyzy o dostawę wewnątrzwspólnotową albo eksport samochodu osobowego, który został zarejestrowany:

1. Czasowo na terenie kraju, aby umożliwić jego wywóz za granicę;
2. Profesjonalnie na terenie kraju w celu wykonywania jazd testowych.

Jednocześnie zwrot akcyzy nie będzie przysługiwał, gdy auto osobowe w terminie roku od dokonania dostawy wewnątrzwspólnotowej albo eksportu zostanie ponownie zarejestrowane w Polsce.

Jaka kara grozi za brak zapłaty akcyzy w 2025 roku?

Za każdy dzień zwłoki w zapłacie podatku akcyzowego urząd skarbowy naliczy karne odsetki. Oprócz tego rejestracja samochodu w wydziale komunikacji bez okazania potwierdzenia opłaty akcyzy nie będzie możliwa.

expert_box type="attention" expert_name=""  opinion_text="Niekiedy obowiązek zapłaty podatku akcyzowego nie dotyczy nabywcy samochodu. Jeżeli korzystasz z usług komisu, to często ten podmiot jest zobowiązany do uiszczenia akcyzy. Warto więc dokładnie sprawdzić, czy pośrednik dopełnił wszelkich formalności."]

Kiedy wykupić ubezpieczenie OC – przed czy po zapłaceniu akcyzy na auto?

Ubezpieczenie OC na samochód można (choć niekoniecznie trzeba) wykupić przed zapłatą akcyzy – te dwie formalności nie są od siebie zależne.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, każdy samochód poruszający się po drodze musi mieć ważne OC, niezależnie od tego, czy został już zarejestrowany w Polsce, czy też ma zagraniczną rejestrację. Jeżeli sprowadzasz auto z zagranicy, to masz do wyboru dwie opcje:

1. Zakup krótkoterminowego OC na 30 dni

Krótkoterminowe ubezpieczenie OC oferowane właścicielom pojazdów sprowadzanych z zagranicy lub zarejestrowanych za granicą jest potocznie nazywane ubezpieczeniem granicznym. Taka polisa jest dostępna także dla właścicieli pojazdów mechanicznych zarejestrowanych za granicą, gdy podczas pobytu w Polsce kończy się im dotychczasowa umowa OC. 

2. Zakup standardowego rocznego OC

Druga opcja to wykup polisy OC na cały rok przed rejestracją auta w Polsce i po opłaceniu akcyzy. To dobre rozwiązanie z perspektywy kierowcy, który nie będzie użytkował samochodu przed jego rejestracją, gdyż wjechał on do Polski na lawecie. Zakup OC na rok jest korzystny z jeszcze jednego powodu – nie trzeba obawiać się przerwy w ubezpieczeniu. Taka polisa wznawia się automatycznie.

Naszym okiem

Samochód sprowadzony z zagranicy musi być ubezpieczony w ramach OC najpóźniej w dniu jego rejestracji. Oczywiście, wcześniej nieubezpieczonym autem nie wolno poruszać się po drodze. Jeśli zakupione za granicą auto nie jest zarejestrowane w Polsce, stoi nieużywane w garażu i czekasz na finalizację wszystkich formalności – w tym zapłatę akcyzy – to możesz wstrzymać się z zakupem ubezpieczenia OC. Pamiętaj jednak, że w momencie rejestracji w wydziale komunikacji polisa OC będzie już niezbędna.

Katarzyna Gaweł, Specjalista ds. ubezpieczeń komunikacyjnych

Dlaczego akcyza na samochód budzi w Polsce spore emocje?

W Polsce temat akcyzy na samochód budzi duże emocje, ponieważ Polacy coraz częściej sprowadzają używane auta z zagranicy. Przykładowo, z danych SAMAR wynika, że w styczniu 2025 roku zarejestrowano w Polsce 76 993 sprowadzone z zagranicy używane samochody osobowe i dostawcze o DMC do 3,5 tony. To oznacza wzrost o 5,8% w porównaniu do tego samego okresu ubiegłego roku (19. z kolei miesiąc wzrostu) oraz najlepszy początek roku od 5 lat. 

Polacy najczęściej importują pojazdy z Niemiec (39 814 szt. w styczniu 2025 r.), a także z Francji (7 838 szt.) i Stanów Zjednoczonych (6 095 szt.).