Oblicz składkę

Akcyzę za samochód należy zapłacić, jeśli sprowadzamy pojazd do Polski z zagranicy. Obowiązek opłacenia podatku akcyzowego dotyczy zarówno nowych, jak i używanych samochodów. Jego wysokość zależy od wartości pojazdu i pojemności silnika.

Z tego artykułu dowiesz się:

Ustawa o podatku akcyzowym dyktuje kilka stawek dla właścicieli pojazdów, w zależności od rodzaju i pojemności silnika. Przykładowo, w 2025 r. akcyza za sprowadzenie z zagranicy samochodu osobowego z silnikiem powyżej 2000 cm3 jest sześciokrotnie wyższa niż dla auta z mniejszą jednostką napędową (odpowiednio: 18,6% i 3,1%). Z preferencyjnych stawek mogą natomiast korzystać importerzy hybryd.

Co to jest podatek akcyzowy? 

Akcyzę należy zapłacić w przypadku sprowadzenia do Polski samochodu z zagranicy. Jej zasady reguluje ustawa o podatku akcyzowym z 6 grudnia 2008 r. Każdy kraj indywidualnie określa wysokość opłaty, którą musi ponieść importer auta.

W Polsce temat akcyzy na samochód budzi spore emocje, ponieważ coraz częściej sprowadzamy używane auta z zagranicy. Przykładowo, z danych SAMAR wynika, że w styczniu 2025 roku zarejestrowano w Polsce 76 993 sprowadzone z zagranicy używane samochody osobowe i dostawcze o dmc do 3,5 tony. To oznacza 5,8% wzrost w porównaniu do tego samego okresu ubiegłego roku (19. z kolei miesiąc wzrostu!) oraz najlepszy początek roku od 5 lat. 

Najczęściej importujemy pojazdy z Niemiec (39 814 szt. w styczniu 2025 r.), a także z Francji (7 838 szt.) i Stanów Zjednoczonych (6 095 szt.).

Jakich pojazdów dotyczy akcyza za samochód z zagranicy?

Podatek akcyzowy trzeba zapłacić w przypadku sprowadzenia do Polski aut niezarejestrowanych wcześniej na terytorium naszego kraju. Akcyza dotyczy zarówno nowych, jak i używanych samochodów osobowych. Tak określa art. 100 ustawy o podatku akcyzowym, zgodnie z którego treścią opodatkowaniu podlega:

  • import samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
  • nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
  • pierwsza sprzedaż na terytorium kraju samochodu osobowego niezarejestrowanego na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym:
  1. wyprodukowanego na terytorium kraju,
  2. od którego nie została zapłacona akcyza z tytułu czynności, o których mowa w pkt 1 albo 2.

Jakie stawki akcyzy na samochody obowiązują od 1 stycznia 2025?

Zapłata podatku akcyzowego na samochód zależy od dwóch czynników. Po pierwsze od wartości auta określonej w umowie kupna sprzedaży. Jeśli kupujemy pojazd na firmę, wówczas liczy się kwota umieszczona na fakturze. Po drugie, na stawkę akcyzy wpływa pojemność silnika.

Uwaga!

Kwota transakcji zawarta na umowie kupna-sprzedaży lub fakturze musi być zgodna z faktyczną wartością rynkową samochodu. Niektóre osoby sprowadzające auta z zagranicy celowo ją zaniżają, aby zapłacić niższy podatek akcyzowy. Jednak w przypadku nadużyć, urzędnicy mogą ją zakwestionować, a następnie naliczyć wyższą stawkę akcyzy.

Stawki akcyzy na samochód zostały określone w art. 105 ustawy o podatku akcyzowym. Są one uzależnione od pojemności silnika auta. Dla samochodów osobowych (nie dotyczy hybryd i aut elektrycznych) wynoszą:

  • 3,1% wartości pojazdu w przypadku samochodów osobowych z silnikiem o pojemności do 2000 cm3,
  • 18,6% wartości pojazdu w przypadku aut osobowych z silnikiem powyżej 2000 cm3.

Przykład

Pan Mariusz sprowadził z Niemiec Volkswagena Passata o pojemności silnika 1,5 l, którego wartość wynosi 11 tys. zł. W związku z tym, musi zapłacić podatek akcyzowy w kwocie 341 zł (3,1% z 11 tys. zł).

Jaka jest wysokość akcyzy za samochód elektryczny i hybrydowy w 2025 r.?

Preferencyjne stawki akcyzy wynoszą:

  • 9,3% wartości samochodu w przypadku samochodów osobowych o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna nie jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania, o pojemności silnika spalinowego wyższej niż 2000 cm3, ale nie wyższej niż 3500 cm3;
  • 9,3% wartości samochodu w przypadku hybryd plug-in (PHEV – z możliwością ładowania z gniazdka, czyli zewnętrznego źródła prądu), wyposażonych w silnik spalinowy powyżej 2000 cm3, ale nie wyższy niż 3500 cm3;
  • 1,55% wartości samochodu osobowego o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna nie jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania, o pojemności silnika spalinowego równej 2000 cm3 lub niższej;
  • 3,1% podstawy opodatkowania dla pozostałych samochodów osobowych.

Jakie samochody są zwolnione z akcyzy w 2025 r.?

Brak obowiązku zapłaty akcyzy (w rozumieniu ustawy ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych) dotyczy właścicieli pojazdów: 

  • elektrycznych i napędzanych wodorem,
  • hybrydowych o pojemności silnika spalinowego równej 2000 cm3 lub niższej (plug-in PHEV), w okresie do 31 grudnia 2029 r.

Uwaga! Podczas rejestracji pojazdu, w wydziale komunikacji należy przedstawić potwierdzenie zwolnienia z zapłaty podatku akcyzowego, które otrzymasz w urzędzie skarbowym.

Warto wiedzieć

Pamiętaj, aby zawsze przeliczać wartość samochodu na polskie złote według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego (NBP), obowiązującego w dniu powstania obowiązku podatkowego, czyli nabycia pojazdu zgodnie z datą zawartą na umowie kupna-sprzedaży lub na fakturze.

Ile wynosi akcyza od uszkodzonego samochodu osobowego?

Urząd Skarbowy może uwzględnić niższą wartość pojazdu niż rynkowa, jeśli jest on uszkodzony. Do podstawy opodatkowania przyjmuje się wówczas kwotę zakupu auta, zapisaną w umowie sprzedaży / na fakturze. Samochody sprowadzane z zagranicy powypadkowe czy też wymagające naprawy, z oczywistych względów mają niższą wartość niż pojazdy w pełni sprawne. Nie wzbudza więc to podejrzeń. Warto jednak pamiętać, że niska cena auta zawsze musi być uzasadniona. Jeżeli urzędnik będzie mieć co do tego wątpliwości, może zlecić zbadanie sprawy.

Jak zapłacić akcyzę za samochód w 2025 r.? 

Od momentu sprowadzenia samochodu z zagranicy do Polski, w ciągu 14 dni musimy wypełnić i złożyć deklarację AKC-U/S. Dokument można złożyć osobiście w urzędzie skarbowym lub przez internet za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC). Wystarczy wejść na stronę: https://puesc.gov.pl, a następnie wypełnić i przesłać druk online.

Jakie dane są potrzebne do opłacenia akcyzy?

  • nr PESEL lub NIP w rubryce identyfikator podatkowy,
  • właściwego naczelnika urzędu skarbowego,
  • cel złożenia formularza,
  • rodzaj podatnika (osoba fizyczna lub podatnik niebędący osobą fizyczną),
  • imię i nazwisko,
  • status podatnika (np. osoba fizyczna będąca jedynym właścicielem lub współwłaściciel),
  • adres zamieszkania lub siedziby firmy,
  • wysokość podatku akcyzowego,
  • informacje związane z samochodem osobowym (m.in. stan, marka, model, rok produkcji, nr VIN, moc silnika, pojemność silnika, przebieg, rodzaj skrzyni biegów, sposób napędu, stan techniczny, rodzaj nadwozia),
  • dowód własności (umowa kupna-sprzedaży lub faktura).

Natomiast na wpłacenie podatku akcyzowego na konto Urzędu Skarbowego w Nowym Targu pod numerem: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000, mamy 30 dni od momentu sprowadzenia samochodu do Polski. Aby uzyskać potwierdzenie zapłaty akcyzy, które będzie potrzebne podczas rejestracji pojazdu w wydziale komunikacji, musimy podać nr VIN.

Warto wiedzieć

Jeżeli pierwsza sprzedaż niezarejestrowanego samochodu odbyła się w Polsce i jednocześnie akcyza w związku z importem pojazdu nie została zapłacona, należy wypełnić i złożyć deklarację AKC-4/AKC-4zo i AKC-4/E. W kolejnym kroku podatek akcyzowy trzeba zapłacić do 25. dnia następnego miesiąca.

Jaka kara grozi za brak zapłaty akcyzy w 2025 roku?

Za każdy dzień zwłoki w zapłacie podatku akcyzowego urząd skarbowy naliczy karne odsetki. Oprócz tego rejestracja samochodu bez okazania potwierdzenia opłaty akcyzy w wydziale komunikacji nie będzie możliwa.

Uwaga!

Niekiedy obowiązek zapłaty podatku akcyzowego nie dotyczy nabywcy samochodu. Jeśli korzystamy z usług komisu, to często ten podmiot jest obciążony koniecznością uiszczenia akcyzy. Warto więc dokładnie sprawdzić, czy pośrednik dopełnił wszelkich formalności.

Kiedy wykupić ubezpieczenie OC - przed czy po zapłaceniu akcyzy na samochód?

Ubezpieczenie OC na samochód można (choć niekoniecznie trzeba) wykupić przed zapłatą akcyzy - te dwie formalności nie są od siebie zależne.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, każdy samochód poruszający się po drodze musi mieć ważne OC, niezależnie od tego, czy został już zarejestrowany w Polsce, czy też ma zagraniczną rejestrację. Jeśli sprowadzamy auto z zagranicy, mamy do wyboru dwie opcje:

  • Zakup krótkoterminowego OC na 30 dni – dostępne jednorazowo

Krótkoterminowe ubezpieczenie OC oferowane właścicielom pojazdów sprowadzanych z zagranicy lub zarejestrowanych za granicą jest potocznie nazywane ubezpieczeniem granicznym. Taka polisa jest dostępna także dla właścicieli pojazdów mechanicznych zarejestrowanych za granicą, gdy podczas pobytu w Polsce kończy się dotychczasowa umowa OC.

  • Zakup standardowego rocznego OC

Można wykupić polisę OC na cały rok przed rejestracją auta w Polsce i po opłaceniu już akcyzy, jeżeli auto nie będzie wcześniej  użytkowane (np. wjechało do naszego kraju na lawecie i nowy właściciel zamierza nim jeździć dopiero po rejestracji w urzędzie). 

Naszym okiem

Samochód sprowadzony z zagranicy musi być ubezpieczony w ramach OC najpóźniej w dniu jego rejestracji. Oczywiście, wcześniej nieubezpieczonym autem nie wolno poruszać się po drodze. Jeśli kupione za granicą auto nie jest zarejestrowane w Polsce, stoi nieużywane w garażu i czekasz na finalizację wszystkich formalności, w tym zapłatę akcyzy, to możesz wstrzymać się z zakupem ubezpieczenia OC. Pamiętaj jednak, że w momencie rejestracji w wydziale komunikacji polisa OC będzie już wymagana.
Katarzyna Gaweł, Specjalista ds. ubezpieczeń komunikacyjnychKatarzyna Gaweł, Specjalista ds. ubezpieczeń komunikacyjnych

Akcyza na samochód z zagranicy 2025 – co warto wiedzieć?

  1. Podatek akcyzowy należy zapłacić w ciągu 30 dni od sprowadzenia samochodu z zagranicy (w ciągu 14 dni musisz jednak wypełnić i złożyć deklarację AKC-U/S).
  2. Obecnie podatek akcyzowy wpłaca się na konto Urzędu Skarbowego w Nowym Targu.
  3. Aby opłacić akcyzę, należy wypełnić deklarację AKC-U/S. 
  4. Najczęściej stawka podatku akcyzowego wynosi 3,1% lub 18,6% w zależności od pojemności silnika. Dla hybryd obowiązują preferencyjne stawki podatku akcyzowego.
  5. Samochody elektryczne, pojazdy napędzane wodorem oraz niektóre hybrydy są całkowicie zwolnione z akcyzy.

FAQ – najważniejsze pytania o akcyzę za samochód

  1. Jakie samochody są zwolnione z podatku akcyzowego?

    Samochody w pełni elektryczne, pojazdy napędzane wodorem, a także hybrydy plug-in z silnikiem spalinowym o pojemności poniżej 2000 cm3. Zwolnienie z podatku akcyzowego hybryd obowiązuje do 31.12.2029 r.

  2. Czy można opłacić akcyzę za samochód przez internet?

    Tak. Wystarczy wejść na stronę puesc.gov.pl i wypełnić przez internet deklarację podatkową AKC/U-S.

  3. W jakim urzędzie skarbowym zapłacić akcyzę za samochód?

    Akcyzę za samochód można również zapłacić osobiście w wybranym urzędzie skarbowym. Należy pamiętać, że należy to zrobić na konto Urzędu Skarbowego w Nowym Targu pod numerem: 84 1010 1270 0008 2422 2400 0000.

  4. Czy stawki akcyzy różnią się w zależności od kraju, z którego sprowadzamy auto?

    Nie, stawki akcyzy są zawsze takie same za samochód sprowadzony z dowolnego kraju. Nie ma znaczenia, czy jest to kraj będący członkiem Unii Europejskiej czy np. USA.

  5. Ile wynosi akcyza za samochód elektryczny i hybrydowy?

    Samochody elektryczne oraz hybrydy plug-in z silnikiem o pojemności równej lub niższej 2000 cm3 są zwolnione z akcyzy. Z kolei dla pozostałych hybryd (w zależności od rodzaju - szczegóły znajdziesz w artykule) obowiązuje stawka 9,3%, 3,1% lub 1,55%.

  6. Jak sprawdzić akcyzę za samochód?

    Akcyzę za samochód należy sprawdzić np. w przypadku sprowadzenia pojazdu do Polski przez pośrednika (np. gdy kupiłeś auto z zagranicy za pośrednictwem komisu). W takiej sytuacji obowiązek zapłaty akcyzy leży po stronie przedsiębiorcy / osoby, która nabyła pojazd za granicą. Zanim zdecydujesz się na zakup takiego pojazdu, lepiej samodzielnie skontroluj czy dopełniła ona swój obowiązek. W tym celu skorzystaj z Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (wystarczy podać numer VIN pojazdu). Jeżeli podatek został zapłacony, będziesz mógł pobrać potwierdzenie opłaty.

  7. Ile wynosi akcyza za samochód z Niemiec i z USA?

    Nie ma znaczenia kraj pochodzenia - akcyza za samochód z Niemiec czy akcyza za samochód z USA jest taka sama i wynosi od 1,55% do 18,6% wartości auta. Stawka akcyzy zależy od rodzaju pojazdu i pojemności jego silnika (dokładne informacje znajdziesz w powyższym artykule). Od momentu powstania obowiązku podatkowego, czyli od dnia sprowadzenia auta, masz 14 dni na złożenie deklaracji AKC-U/S i 30 dni na zapłatę akcyzy.

    Pamiętaj, że oprócz akcyzy, kupno pojazdu z zagranicy wiąże się m.in. z opłatą za: krótkoterminowe lub całoroczne OC, badanie techniczne, tłumaczenie dokumentów i rejestrację.