Zakup używanego samochodu często wiąże się z koniecznością złożenia deklaracji PCC-3 i zapłaty podatku. Masz wątpliwości, jak wypełnić PCC-3 po kupnie samochodu? W tym artykule pokażemy Ci jak zrobić to krok po kroku.
Kupując samochód, musisz liczyć się obowiązkami – rejestracją pojazdu, zakupem ubezpieczenia i niekiedy również zapłatą podatku od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli musisz zapłacić podatek, to masz też obowiązek złożyć deklarację PCC-3. Podpowiadamy, jak to zrobić – zarówno online, jak i w wersji papierowej.
Najważniejsze informacje
- Deklarację PCC-3 można wypełnić w formie papierowej lub online. W drugim przypadku jest ona wysyłana do urzędu drogą elektroniczną.
- Wzór deklaracji PCC-3 i załącznika PCC-3/A można znaleźć na stronie internetowej podatki.gov.pl.
- Wypełniając papierową deklarację PCC-3 po kupnie samochodu, należy podać m.in. swoje dane i kwotę podatku, którą trzeba samodzielnie wyliczyć.
- Druk PCC-3 online mogą wypełnić osoby, które mają profil zaufany, bankowość elektroniczną, aplikację mObywatel lub certyfikat kwalifikowany.
Gdzie znaleźć formularz PCC-3 w internecie?
Aktualną wersję druku PCC-3 znajdziesz na stronie internetowej www.podatki.gov.pl. Tam również zamieszczony jest wzór deklaracji PCC-3/A.
Wspomniany załącznik PCC-3/A będzie Ci potrzebny, gdy nabywców auta jest kilku. Następnie możesz wydrukować papierowy formularz i wysłać pocztą na adres odpowiedniego urzędu skarbowego lub zanieść tam osobiście.
Innym rozwiązaniem jest złożenie druku PCC-3 przez internet. W tym celu trzeba zalogować się w serwisie: https://www.podatki.gov.pl/e-urzad-skarbowy/. Można to zrobić na jeden z trzech poniższych sposobów:
- poprzez użycie danych z e-dowodu lub profilu zaufanego,
- za pomocą aplikacji mObywatel,
- za pomocą danych autoryzujących (numer PESEL lub NIP i kwota przychodu za ubiegły rok).
Jak wypełnić PCC-3 po zakupie auta w formie papierowej? Instrukcja krok po kroku
Od 1 stycznia 2024 r. obowiązuje wersja formularza PCC-3 (6). Oto jak wypełnić najnowszą deklarację PCC-3 krok po kroku:
Identyfikator podatkowy i data
Na początek trzeba wpisać identyfikator podatkowy lub numer PESEL oraz datę dokonania czynności, czyli zawarcia umowy kupna-sprzedaży, a nie wypełnienia formularza.
Rubryka A – miejsce i cel składania deklaracji
W polu A5 należy podać właściwy urząd skarbowy. Jeżeli składasz deklarację po raz pierwszy dla zakupu danego samochodu, w punkcie A6 zaznacz podpunkt 1. Gdy chcesz złożyć korektę wcześniej wypełnionego druku PCC-3, wybierz podpunkt 2.
Rubryka B – dane podatnika
W kolejnym kroku, w części B deklaracji, musisz wpisać swoje dane osobowe. W rubryce B1 w podpunkcie 7 należy zaznaczyć: „5. Inny podmiot”, a w podpunkcie 8: „2. osoba fizyczna”. Nie jesteś jedynym właścicielem samochodu? W podpunkcie 7 wybierz opcję pierwszą: „podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku”. W takim przypadku każdy współwłaściciel pojazdu jest zobowiązany do wypełnienia formularza PCC-3/A, który następnie trzeba dołączyć do druku PCC-3. Następnie w polu B.2 wpisz aktualny adres zamieszkania.
Rubryka C – przedmiot opodatkowania i treść czynności cywilnoprawnej
W rubryce C w podpunkcie 20 wybierz opcję numer 1 – „umowa”. Z kolei w podpunkcie 21, gdy samochód będzie użytkowany w Polsce, opcję numer 1 – „terytorium RP”. Jeżeli auto zostało kupione na terenie kraju, w podpunkcie 23 zaznacz opcję numer 1 – „terytorium RP”. Ponadto w podpunkcie 23 musisz uzupełnić informacje o zakupionym pojeździe. Podaj:
- markę,
- model,
- rok produkcji,
- pojemność silnika,
- rodzaj paliwa,
- przebieg,
- numer rejestracyjny i nadwozia (VIN).
Rubryka D – obliczenie należnego podatku od czynności cywilnoprawnych
Część D formularza PCC-3 służy do obliczenia wysokość podatku PCC. Tu wystarczy jedynie w polu 26 wpisać kwotę, jaką została zapłacona za samochód i która widnieje na umowie kupna-sprzedaży. W następnym kroku trzeba obliczyć kwotę podatku (2% od kwoty zakupu auta) oraz wpisać ją w polu 27 deklaracji i następnie powtórzyć w polu 46.
Rubryka E – obliczenie należnego podatku dla spółek
Jeżeli wypełniasz deklarację podatkową po zakupie auta jako osoba fizyczna, nie uzupełniasz żadnych pól w obszarze E – jest ona przeznaczona dla spółek osobowych i kapitałowych.
Rubryka F – podatek do zapłaty
W rubryce F (pole 53) należy wpisać kwotę podatku PCC do zapłaty, czyli przepisać wartość z pola 46 z rubryki D.
Rubryka G – informacje dodatkowe
W informacjach dodatkowych musisz podać adres spółki lub adres związany z dokonaniem czynności, gdy jako kupujący samochód nie masz miejsca zamieszkania na terytorium Polski.
Rubryka H – informacja o załącznikach
Jeżeli samochód ma kilku współwłaścicieli, w obszarze H trzeba podać ich liczbę (czyli liczbę dołączonych do deklaracji PCC-3 załączników PCC-3/A, który każdy podatnik musi samodzielnie wypełnić).
Rubryka I – podpis podatnika
W rubryce I musisz wpisać imię, nazwisko oraz datę wypełnienia deklaracji. Jest tu też miejsce na własnoręczny podpis podatnika.
Jak wypełnić formularz PCC-3 online? Instrukcja krok po kroku
Deklarację PCC-3 można wypełnić w e-Urzędzie Skarbowym lub online. Wybierz pierwszą opcję, gdy masz profil zaufany, bankowość elektroniczną lub aplikację mObywatel. Jeżeli dysponujesz certyfikatem kwalifikowanym, możesz wypełnić wniosek online.
Wersje nie różnią się – w każdym przypadku podać trzeba te same dane. Oto jak wypełnić PCC-3 online po zakupie samochodu:
Część A – okres, miejsce i cel składania deklaracji
Podaj datę dokonania czynności, a następnie wybierz z listy lub wskaż urząd skarbowy, do którego trafi deklaracja PCC-3. Jeżeli składasz wniosek po raz pierwszy, wskaż jako cel „złożenie deklaracji”.
Część B – dane podatnika dokonującego zapłaty
Jeżeli zakupiony samochód jest tylko Twoją własnością, zaznacz ostatnie pole – „Inny podmiot”. Po wybraniu opcji „osoba fizyczna” musisz podać numer NIP lub PESEL i swoje dane (pierwsze imię, nazwisko i datę urodzenia) oraz aktualny adres zamieszkania.
Cześć C – przedmiot opodatkowania i treść czynności cywilnoprawnej
Wybierz „umowa” w punkcie 20. Jeżeli samochód jest użytkowany w Polsce i również na terenie kraju doszło do zawarcia umowy, zaznacz w polach 21 i 22 pierwsze opcje – „terytorium RP”. W ostatnim punkcie tej części wniosku musisz podać informacje o zakupionym pojeździe – podaj co najmniej: markę, model, rok produkcji, pojemność silnika oraz numery: rejestracyjny i nadwozia (VIN).
Część D – obliczenie należnego podatku od czynności cywilnoprawnych
Najpierw wybierz „umowa sprzedaży” (jeżeli właśnie na podstawie tej umowy jesteś właścicielem pojazdu), a następnie w polu 26 wpisz podstawę opodatkowania. Pozostałe pola zostaną uzupełnione automatycznie – system wyliczy za Ciebie kwotę należnego podatku.
Cześć F – podatek do zapłaty
Tutaj musisz jedynie potwierdzić kwotę z poprzedniego punktu. Zawartości tego pola nie można edytować. Jeżeli widzisz błąd, wróć do poprzedniego kroku.
Część G – informacje dodatkowe
Tej części deklaracji PCC-3 po zakupie samochodu najpewniej nie będziesz wypełniać – jest ona przeznaczona m.in. dla osób, które nie mają miejsca zamieszkania na terenie Polski.
Pouczenia
Zapoznaj się z pouczeniem i zaakceptuj jego treść.
Podsumowanie
To ostatni krok wypełniania deklaracji PCC-3 online po zakupie samochodu. Sprawdź, czy wszystkie podane informacje się zgadzają, a następnie podpisz i wyślij wniosek.
Kiedy kupić ubezpieczenie OC po zakupie samochodu?
Jeżeli płacisz podatek PCC, to Twoim wyborem był używany samochód. W takim przypadku sprzedawca ma obowiązek przekazać Ci swoją polisę OC wraz z dowodem rejestracyjnym i kluczykami. Jakie masz możliwości, gdy mowa o ubezpieczeniu OC?
Możesz kontynuować dotychczasowe ubezpieczenie pojazdu do wygaśnięcia umowy z ubezpieczycielem lub ją wypowiedzieć, a następnie samodzielnie kupić OC w innym towarzystwie. Pierwsza opcja, chociaż może wydawać się kusząca, może też okazać się powodem, dla którego odbierzesz wezwanie do zapłaty kary wystosowane przez Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny. Wyjaśnienie znajdziesz poniżej.
Naszym okiem
W prosty sposób i bez wychodzenia z domu w dowolnym momencie możesz kupić OC w kalkulatorze rankomat.pl. Znajdziesz tam oferty kilkunastu towarzystw ubezpieczeniowych. Wystarczy wypełnić krótki formularz, co zajmie Ci zaledwie kilka minut.
Po dokonaniu płatności online otrzymasz umowę ubezpieczenia pojazdu na adres e-mail. Choć nie ma sposobu na obniżenie wartości podatku PCC, dzięki porównywarce online możesz zaoszczędzić na polisie ubezpieczeniowej. Pamiętaj, że zakres ubezpieczenia OC jest zawsze taki sam, dlatego podczas wyboru możesz sugerować się ceną polisy.
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Co zrobić, gdy podatek PCC nie został zapłacony po zakupie samochodu?
Najlepiej samodzielnie powiadomić urząd skarbowy o swoim błędzie, składając tzw. czynny żal – można to zrobić online. Wówczas najpewniej zostaniesz potraktowany łagodniej niż osoba, która zostanie przyłapana przez urzędników na braku zapłaty PCC po zakupie auta. Sprawa powinna zakończyć się na uregulowaniu należności wraz z ustawowymi odsetkami.
Co grozi za braku zapłaty PCC?
Kara może być bardzo dotkliwa, gdyż wynosi od 1/10 minimalnego wynagrodzenia brutto do 20-krotności płacy minimalnej. Oznacza to, że w 2026 r. kara za brak zapłaty podatku PCC może wynieść od 481 zł do 96 120 zł.
Czy obowiązek zapłaty PCC przedawnia się?
Tak. Po upływie 5 lat od daty zawarcia umowy kupna-sprzedaży samochodu obowiązek zapłaty podatku PCC przedawnia się. Jednak jest bardzo mało prawdopodobne, że urząd skarbowy wcześniej nie wykryje braku uregulowania należności.
Dlaczego nie płaci się PCC po sprowadzeniu samochodu z zagranicy?
W przypadku zakupu auta za granicą w Polsce należy zapłacić podatek akcyzowy. PCC jest należny jedynie od umów cywilnoprawnych zawartych na terytorium Polski. Stąd osoby, które sprowadzają auto, nie mają obowiązku składania deklaracji PCC-3.
Ile mam czasu na złożenie druku PCC-3 po zakupie samochodu?
Deklarację PCC-3 należy złożyć w urzędzie skarbowym w ciągu 14 dni od zawarcia umowy kupna-sprzedaży (rzadziej darowizny) samochodu. Można to zrobić zarówno osobiście w urzędzie skarbowym, jak i drogą elektroniczną.
Czy trzeba wypełnić załączniki do druku PCC-3 po zakupie samochodu?
Tylko wówczas, gdy umowa kupna-sprzedaży zawiera dane kilku osób kupujących samochód. Wówczas jeden ze współwłaścicieli wypełnia i podpisuje deklarację PCC-3, z kolei pozostali współwłaściciele wypełniają załączniki PCC-3/A.
Czy podatek PCC można zapłacić przy zakupie auta w komisie?
Może się tak zdarzyć. Jeżeli kupujesz używane auto w komisie, ale jest on tylko pośrednikiem, to umowa zostanie faktycznie zawarta pomiędzy dwoma osobami fizycznymi. W takim przypadku trzeba zapłacić PCC.
