Jak wypełnić PCC-3 po kupnie samochodu?

Jak wypełnić formularz PCC-3 - instrukcja krok po kroku

Formularz podatkowy PCC-3 składa się z kilku rubryk, które należy wypełnić, wpisując wymagane informacje. Podatnik musi podać:

• identyfikator podatkowy, czyli numer NIP lub PESEL,
• datę dokonania czynności, od której odprowadzany jest podatek – w tym przypadku chodzi o datę zawarcia umowy kupna-sprzedaży samochodu,
• nazwę i adres właściwego urzędu skarbowego, w którym składany jest PCC-3,
• dane podatnika (imię, nazwisko, data urodzenia, adres),
• informacje na temat pojazdu (marka, model, rok produkcji, pojemność silnika, przebieg, numer VIN, numer rejestracyjny),
• kwotę, za jaką został zakupiony pojazd,
• kwotę podatku, czyli 2% od podanej wartości pojazdu,
• informacje o ewentualnych załącznikach.

Formularz należy podpisać.

Jak wypełnić PCC-3 krok po kroku?

Nowa wersja formularza PCC-3 obowiązuje od 1 stycznia 2024 roku. Oto kolejne rubryki, które podatnik powinien wypełnić.

Identyfikator podatkowy i data

Podatnik wpisuje swój identyfikator podatkowy oraz datę.

Rubryka A – miejsce i cel składania deklaracji

W rubryce A należy wpisać urząd skarbowy – jest to urząd właściwy dla miejsca zamieszkania podatnika. Konieczne jest też zaznaczenie jednej z dwóch opcji – złożenie deklaracji (jeśli składasz ją po raz pierwszy) lub korekta deklaracji (jeżeli nanosisz wymagane poprawki).

Rubryka B – dane podatnika

Rubryka B przeznaczona jest na dane osobowe podatnika, jego adres. Należy również wybrać właściwą opcję, czyli zaznaczyć, czy deklarację składa osoba fizyczna, czy też inny podmiot. W tej samej rubryce podaje się informacje o współwłaścicielach (podmiot solidarnie zobowiązany do zapłaty podatku).

Rubryka C – przedmiot opodatkowania i treść czynności cywilnoprawnej

Rubryka C to miejsce, w którym podatnik podaje informacje o zakupionym samochodzie:

• markę,
• model,
• rok produkcji,
• pojemność silnika,
• rodzaj paliwa,
• przebieg,
• numer rejestracyjny i nadwozia (VIN).

Jest tu też miejsce na zaznaczenie przedmiotu opodatkowania (umowa), miejsca położenia rzeczy (użytkowania) oraz miejsce dokonania czynności (zakupu).

Rubryka D – obliczenie należnego podatku od czynności cywilnoprawnych

Część D formularza PCC-3 służy do obliczenia wysokość podatku PCC. Tu wystarczy jedynie w polu 26 wpisać kwotę, jaka została zapłacona za samochód i która widnieje na umowie kupna-sprzedaży. W następnym kroku trzeba obliczyć kwotę podatku (2% od kwoty zakupu auta) oraz wpisać ją w polu 27 deklaracji i następnie powtórzyć w polu 46.

Rubryka E – obliczenie należnego podatku dla spółek

Jeżeli wypełniasz deklarację podatkową po zakupie auta jako osoba fizyczna, nie uzupełniasz żadnych pól w obszarze E – jest ona przeznaczona dla spółek osobowych i kapitałowych.

Rubryka F – podatek do zapłaty

W rubryce F (pole 53) należy wpisać kwotę podatku PCC do zapłaty, czyli przepisać wartość z pola 46 z rubryki D.

Rubryka G – informacje dodatkowe

W informacjach dodatkowych musisz podać adres spółki lub adres związany z dokonaniem czynności, gdy jako kupujący samochód nie masz miejsca zamieszkania na terytorium Polski.

Rubryka H – informacja o załącznikach

Jeżeli samochód ma kilku współwłaścicieli, w obszarze H trzeba podać ich liczbę (czyli liczbę dołączonych do deklaracji PCC-3 załączników PCC-3/A, który każdy podatnik musi samodzielnie wypełnić).

Rubryka I – podpis podatnika

W rubryce I należy wpisać imię, nazwisko oraz datę wypełnienia deklaracji. Jest tu też miejsce na własnoręczny podpis podatnika.

Jak złożyć deklarację PCC-3 przez Internet?

Aby złożyć deklarację przez Internet, należy wejść na stronę www.podatki.gov.pl i zalogować się do e-urzędu skarbowego, wybierając jedną z możliwości:

• przez aplikację mObywatel,
• poprzez profil zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną,
• za pomocą danych autoryzujących (danych podatkowych jak PESEL lub NIP i kwota podatkowa).

Następnie należy wybrać zakładkę e-deklaracje i PCC. Wyświetli się widok formularza z uzupełnionymi danym podatnika.

System pomaga uzupełnić pozostałe pozycje, podpowiada, jakie informacje należy wpisać. Po wypełnieniu deklaracji, wyświetla się komunikat, że dokument jest gotowy do wysyłki. Po wysłaniu PCC należy uiścić należność – wystarczy kliknąć w pole „zapłać”. Wszystkie dane są automatycznie uzupełnione, trzeba jedynie dokonać płatności.

Formularz dostępny w e-urzędzie wygląda podobnie do wersji papierowej i tutaj podatnik musi podać informacje jak:

• data czynności cywilnoprawnej (podpisania umowy kupna pojazdu),
• wariant formularza (czy z załącznikami PCC-3/A czy bez załączników),
• wskazanie za kogo składana jest deklaracja,
• czy jest to pierwsze złożenie deklaracji, czy korekta,
• do jakiego urzędu skarbowego składana jest deklaracja,
• opis przedmiotu umowy (pojazd),
• rodzaj umowy,
• kwota.

Wysokość podatku zostaje wyliczona automatycznie. Podatnik musi zaakceptować treść pouczenia, sprawdzić raz jeszcze poprawność danych, a następnie zaakceptować i wysłać deklaracją.

Kto musi zapłacić podatek PCC po zakupie auta?

Podatek od czynności cywilno-prawnych muszą zapłacić osoby, które kupiły samochód od osoby prywatnej w Polsce, na podstawie umowy kupna-sprzedaży. PCC należy zapłacić również w sytuacji, gdy pojazd był kupiony w komisie, który jest tylko pośrednikiem (właścicielem i sprzedawcą samochodu jest osoba fizyczna).

Podatek PCC w wysokości 2% wartości pojazdu zapłacą osoby, które kupiły auto w Polsce:

• od osoby fizycznej,
• od obcokrajowca, który jest osobą fizyczną,
• w komisie, który jest pośrednikiem.

Kto jest zwolniony z zapłaty podatku PCC?

Podatku PCC nie zapłacą osoby, które kupiły samochód o wartości do 1000 zł. Poza tym zwolnienie z podatku od czynności cywilno-prawnych dotyczy:

• zakupu auta przez osobę niepełnosprawną (kupuje je na własny użytek),
• auta kupionego w salonie samochodowym (faktura),
• pojazdu kupionego w komisie, jeśli komis jest jego właścicielem,
• samochodu kupionego od osoby prowadzącej działalność gospodarczą,
• auta kupionego za granicą (umowa również została zawarta za granicą).

Czym grozi niezłożenie deklaracji PCC-3?

Niezłożenie deklaracji i nieopłacenie podatku często skutkuje naliczeniem odsetek. Jeśli nabywca długo zwleka z uregulowaniem należności, urząd może to potraktować jako wykroczenie lub przestępstwo skarbowe, co skutkuje nałożeniem wyższej grzywny.

Aby uniknąć grzywny, podatnik powinien jak najszybciej zapłacić zaległość wraz z odsetkami i złożyć tzw. czynny żal. Będzie on skuteczny, gdy zostanie złożony zanim urząd wykryje naruszenie.