Deklarację PCC-3 po zakupie samochodu wypełniasz w kilku rubrykach: dane podatnika, opis auta, podstawa opodatkowania i kwota podatku. Szczególną uwagę zwróć na pole 26. Wpisujesz tam wartość rynkową samochodu, a nie automatycznie cenę z umowy. Poniżej znajdziesz wzór wypełnienia PCC-3 rubryka po rubryce, zasady wypełniania załącznika PCC-3/A dla współwłaścicieli i instrukcję korekty.
Najważniejsze informacje
- PCC-3 to deklaracja, w której rozliczasz podatek od kupna auta. Jeśli kupujących jest kilku, dochodzi załącznik PCC-3/A.
- W polu 4 wpisujesz datę podpisania umowy, a nie datę wypełniania deklaracji.
- W rubryce A wybierasz urząd skarbowy właściwy dla Twojego miejsca zamieszkania.
- W polu 26 wpisujesz wartość rynkową auta, w polu 27 - 2% tej kwoty. Tę samą kwotę przenosisz do pól 46 i 53.
- Jako osoba fizyczna pomijasz rubrykę E, bo dotyczy spółek.
- Błąd w złożonej deklaracji poprawisz, składając korektę PCC-3.
Jak wypełnić PCC-3 po zakupie samochodu - wzór rubryka po rubryce
Nowa wersja formularza PCC-3 obowiązuje od 1 stycznia 2024 roku. Oto kolejne rubryki, które podatnik powinien wypełnić.
Nagłówek – identyfikator podatkowy (pole 1) i data umowy (pole 4)
W polu 1 wpisz swój PESEL (albo NIP, jeśli kupujesz auto w ramach firmy). W polu 4 wpisz datę dokonania czynności, czyli dzień podpisania umowy kupna-sprzedaży.
Uwaga: nie wpisuj tu daty wypełniania deklaracji.
Rubryka A - miejsce i cel składania deklaracji
W rubryce A należy wpisać urząd skarbowy – jest to urząd właściwy dla miejsca zamieszkania podatnika. Konieczne jest też zaznaczenie jednej z dwóch opcji – złożenie deklaracji (jeśli składasz ją po raz pierwszy) lub korekta deklaracji (jeżeli nanosisz wymagane poprawki).
Rubryka B – dane podatnika i podmiot składający deklarację
Rubryka B przeznaczona jest na dane osobowe podatnika, jego adres. Należy również wybrać właściwą opcję, czyli zaznaczyć, czy deklarację składa osoba fizyczna, czy też inny podmiot. W tej samej rubryce podaje się informacje o współwłaścicielach (podmiot solidarnie zobowiązany do zapłaty podatku).
W polu „Podmiot składający deklarację” zaznacz:
- inny podmiot – jeśli kupujesz auto sam,
- podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku - jeśli w umowie jest kilku kupujących. Deklarację PCC-3 składa wtedy jedna osoba, a pozostali wypełniają załączniki PCC-3/A.
Rubryka C – przedmiot opodatkowania i treść czynności cywilnoprawnej
Rubryka C to miejsce, w którym podatnik podaje informacje o zakupionym samochodzie:
- markę,
- model,
- rok produkcji,
- pojemność silnika,
- rodzaj paliwa,
- przebieg,
- numer rejestracyjny i nadwozia (VIN).
Jest tu też miejsce na zaznaczenie przedmiotu opodatkowania (umowa), miejsca położenia rzeczy (użytkowania) oraz miejsce dokonania czynności (zakupu).
- Pole 20 (przedmiot opodatkowania): zaznacz „umowa”.
- Pole 21 (miejsce położenia rzeczy): zaznacz „terytorium RP”, jeśli auto w dniu zakupu było w Polsce.
- Pole 22 (miejsce dokonania czynności): zaznacz „terytorium RP”, jeśli umowę podpisano w Polsce.
- Pole 23 (zwięzłe określenie treści i przedmiotu czynności): np. „Umowa sprzedaży samochodu osobowego Toyota Corolla, rok prod. 2018, VIN …”.
Rubryka D – obliczenie należnego podatku od czynności cywilnoprawnych
Część D służy do obliczenia wysokości podatku PCC. W polu 26 wpisz podstawę opodatkowania, czyli wartość rynkową samochodu z dnia zakupu, zaokrągloną do pełnych złotych. Zwykle jest to cena z umowy. Jeśli jednak zapłaciłeś wyraźnie mniej, niż wynosi wartość rynkowa auta, wpisz wartość rynkową.
W polu 27 wpisz podatek: 2% kwoty z pola 26, zaokrąglone do pełnych złotych. Tę samą kwotę powtórz w polu 46 (kwota należnego podatku). Dlaczego liczy się wartość rynkowa, wyjaśniamy w artykule ile wynosi podatek od kupna samochodu.
Rubryka E – obliczenie należnego podatku dla spółek
Jeżeli wypełniasz deklarację podatkową po zakupie auta jako osoba fizyczna, nie uzupełniasz żadnych pól w obszarze E – jest ona przeznaczona dla spółek osobowych i kapitałowych.
Rubryka F – podatek do zapłaty
W rubryce F (pole 53) należy wpisać kwotę podatku PCC do zapłaty, czyli przepisać wartość z pola 46 z rubryki D.
Rubryka G – informacje dodatkowe
W informacjach dodatkowych musisz podać adres spółki lub adres związany z dokonaniem czynności, gdy jako kupujący samochód nie masz miejsca zamieszkania na terytorium Polski.
Rubryka H – informacja o załącznikach
Jeżeli samochód ma kilku współwłaścicieli, w obszarze H trzeba podać ich liczbę (czyli liczbę dołączonych do deklaracji PCC-3 załączników PCC-3/A, który każdy podatnik musi samodzielnie wypełnić).
W polu 62 wpisz liczbę dołączonych załączników PCC-3/A. Kupujesz auto sam? Nie dołączasz PCC-3/A, a pole zostawiasz puste. Jak wypełnić załącznik, opisujemy niżej: PCC-3/A przy kilku współwłaścicielach.
Rubryka I – podpis podatnika
W rubryce I należy wpisać imię, nazwisko oraz datę wypełnienia deklaracji. Jest tu też miejsce na własnoręczny podpis podatnika.
Składasz PCC-3 w e-Urzędzie Skarbowym? Nie podpisujesz deklaracji odręcznie. Podpisem jest zalogowanie się i wysłanie formularza.
Wypełniony formularz możesz też złożyć i opłacić w pełni online - zobacz, jak zapłacić PCC-3 przez internet krok po kroku.
Jeśli zastanawiasz się, czy w Twoim przypadku podatek w ogóle się należy, sprawdź, kto i kiedy musi zapłacić podatek PCC od kupna samochodu.
Zobacz też pełną listę zwolnień z podatku PCC.
Wypełniasz PCC-3 online? Te pola system uzupełni sam
W formularzu PCC-3 w e-Urzędzie Skarbowym Twoje dane z rubryki B uzupełnią się automatycznie, a podatek w polach 27, 46 i 53 wyliczy się po wpisaniu podstawy w polu 26. Ty wpisujesz datę umowy, dane auta, podstawę opodatkowania i ewentualną liczbę załączników PCC-3/A.
Jak wysłać deklarację i od razu zapłacić podatek, pokazujemy w poradniku jak zapłacić PCC-3 przez internet krok po kroku.
Jak wypełnić PCC-3/A, gdy samochód ma kilku współwłaścicieli?
Jeśli w umowie jest kilku kupujących, jeden z nich wypełnia i podpisuje deklarację PCC-3 z całą kwotą podatku. Każdy pozostały współwłaściciel wypełnia załącznik PCC-3/A ze swoimi danymi (PESEL, imię i nazwisko, adres) i go podpisuje. Liczbę załączników wpisujesz w polu 62 deklaracji PCC-3.
Jeśli składasz deklarację w formie papierowej (w urzędzie albo pocztą), dołączasz załączniki PCC-3/A do deklaracji PCC-3 i składasz wszystko razem. Jeśli składasz ją przez internet, PCC-3/A składa się jako odrębny formularz, osobno od deklaracji PCC-3. W obu przypadkach dokumenty trafiają do tego samego urzędu skarbowego i muszą zostać złożone w tym samym terminie.
Kupujesz auto np. z małżonkiem? Wtedy też potrzebny jest PCC-3/A, jeśli oboje jesteście wpisani w umowie jako kupujący.
Gdzie pobrać druk PCC-3 i PCC-3/A?
Aktualne wzory PCC-3 i PCC-3/A pobierzesz bezpłatnie na podatki.gov.pl w zakładce z formularzami PCC. Papierowy druk dostaniesz też w każdym urzędzie skarbowym. Zanim zaczniesz wypełniać, sprawdź, czy druk jest w aktualnej wersji (numer wariantu w nawiasie przy symbolu formularza). Powyżej znajdziesz wzór wypełnienia każdej rubryki.
Pomyłka w PCC-3? Jak złożyć korektę deklaracji
Jeśli po złożeniu PCC-3 zauważysz błąd, złóż korektę. W rubryce A zaznacz jako cel złożenia „korekta deklaracji”. Wypełnij cały formularz od nowa, z poprawnymi danymi, i złóż go w tym samym urzędzie, papierowo lub online. Nie musisz dołączać uzasadnienia przyczyn korekty. Jeśli po korekcie podatek jest wyższy, dopłać różnicę razem z odsetkami.
Nie złożyłeś deklaracji w terminie? Sprawdź, co grozi za niezapłacony podatek od kupna samochodu i jak złożyć czynny żal.
Podobnie jak z PCC, z zakupem OC też lepiej się nie spóźnić - porównaj oferty i wybierz najtańsze OC dla swojego auta!
FAQ - wypełnianie PCC-3
Ile załączników PCC-3/A wpisać w polu 62?
Tyle, ilu jest kupujących wpisanych w umowie, poza osobą składającą deklarację. Kupujesz auto sam? Nie dołączasz PCC-3/A i zostawiasz pole 62 puste.Czy do PCC-3 trzeba dołączyć umowę kupna-sprzedaży?
Nie. Wszystkie potrzebne dane z umowy przepisujesz do rubryk C i D. Umowę zachowaj, bo urząd może o nią poprosić przy weryfikacji.Co wpisać w polu 26, jeśli w umowie jest niższa cena niż wartość rynkowa auta?
Wartość rynkową. Jeśli wpiszesz wyraźnie zaniżoną kwotę, urząd może wezwać Cię do jej podwyższenia i dopłaty podatku z odsetkami.Jaką datę wpisać w PCC-3?
Datę dokonania czynności, czyli dzień podpisania umowy kupna-sprzedaży, a nie dzień wypełniania deklaracji.Który urząd skarbowy wpisać w PCC-3?
Urząd właściwy dla Twojego miejsca zamieszkania (nie zameldowania ani miejsca zakupu auta).
