Druk PCC-3 pozwala na zapłatę podatku od czynności cywilnoprawnych. Należy go wypełnić po zakupie używanego samochodu od osoby fizycznej, która nie jest płatnikiem VAT. Następnie deklarację trzeba złożyć w urzędzie skarbowym w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy kupna-sprzedaży auta. Kolejnym krokiem jest opłacenie podatku. Masz wątpliwości, jak wypełnić PCC-3? W tym artykule pokażemy Ci jak zrobić to krok po kroku.
Kupując samochód, musisz liczyć się z koniecznością dopełnienia kilku obowiązków – zarejestrować pojazd, zadbać o ubezpieczenie, a w ściśle określonych sytuacjach zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Wszystko po to, aby legalnie poruszać się samochodem po drogach. Przed dokonaniem przelewu na konto fiskusa, właściciel pojazdu musi złożyć w urzędzie skarbowym stosowną deklarację (PCC-3).
Druk PCC-3 możesz pozyskać na dwa sposoby – pobrać go z rządowego portalu podatkowego lub wziąć z dowolnego urzędu skarbowego. Formularz należy wypełnić, a gotowy złożyć osobiście w skarbówce lub przesłać drogą elektroniczną, korzystając z usługi e-Urząd Skarbowy.
Do czego potrzebny jest druk PCC-3 po zakupie samochodu?
Druk PCC-3 muszą wypełnić osoby, które m.in. kupiły używany samochód lub otrzymały go w formie darowizny. Deklaracja jest potrzebna do zapłaty podatku, którego dokładne zasady określa Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. Już w art. 1 znajdujemy wyszczególnienie sytuacji, które objęte są obowiązkiem podatkowym.
Co mówi prawo?
Ta sama ustawa precyzuje, iż obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej (podpisanie umowy), a spoczywa on na kupującym.
Należność na konto urzędu skarbowego trzeba wpłacić w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy kupna-sprzedaży lub darowizny, ale jeszcze przed rejestracją auta w wydziale komunikacji. Można to również zrobić przez Internet. o czym za chwilę powiemy więcej.
Uwaga!
Kto jest zwolniony z zapłaty PCC po zakupie samochodu?
Zapłata podatku jest koniecznością, jeśli umowa sprzedaży zawierana jest z osoba, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie jest płatnikiem VAT, nie zajmuje się handlem zawodowo. Zatem PCC zapłacisz, jeśli kupiłeś używany samochód od osoby prywatnej.
Warto jednak pamiętać o wyjątkach, czyli sytuacjach, w których kupujący jest zwolniony z obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Ma to miejsce, jeśli:
- pojazd został zakupiony na fakturę,
- wartość rynkowa auta nie przekracza 1000 zł,
- samochód został sprowadzony z zagranicy (PCC dotyczy umów cywilnoprawnych zawartych tylko na terytorium Polski),
- auto kupuje osoba niepełnosprawna (na własne potrzeby).
Oprócz tego PCC nie muszą również płacić nabywcy nowych samochodów prosto z salonu. W takim przypadku VAT jest już wliczony w koszt zakupu auta. Dokładne zasady zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych po zakupie pojazdu prezentujemy w poniższej tabeli:
Kiedy trzeba zapłacić podatek PCC po zakupie samochodu?
Rodzaj transakcji | Konieczność zapłaty podatku PCC |
Zakup używanego samochodu od osoby prywatnej | Tak |
Zakup samochodu na fakturę | Nie |
Zakup samochodu od osoby, która prowadzi działalność gospodarczą | Nie |
Zakup nowego samochodu | Nie |
Zakup samochodu o wartości poniżej 1000 zł | Nie |
Zakup samochodu sprowadzonego z zagranicy | Nie |
Zakup samochodu od obcokrajowca, gdy do transakcji doszło w Polsce | Tak |
Zakup samochodu dla osoby niepełnosprawnej | Nie |
Zakup samochodu w komisie, który jest jego właścicielem | Nie |
Podatek PCC a darowizna
Czy otrzymanie samochodu w akcie darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem PCC? Przepisy precyzują, iż jest to konieczne, ale jedynie w określonej sytuacji. Warto sięgnąć do Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych:
Co mówi prawo?
W każdym innym przypadku otrzymany majątek (a więc również samochód) podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.
Warto pamiętać, że obowiązują tu kwoty wolne od podatku, dlatego płatności dokonuje się dopiero po przekroczeniu ustalonego progu podatkowego. Istotna jest również tzw. grupa podatkowa – z zapłaty podatku przy darowiźnie samochodu całkowicie zwolnieni są członkowie najbliższej rodziny. Jednak w zależności od tego, czy w ciągu sześciu miesięcy od daty zawarcia umowy darowizny pojazdu powiadomią o tym urząd skarbowy na druku SD-Z2.
W przypadku darowizny od członka najbliższej rodziny należy pamiętać, że obowiązek jej zgłoszenia dotyczy tylko darowizn, których wartość przekracza w sumie 36 120 zł od jednej osoby w ciągu pięciu lat. Jeśli nie dopełnisz tego obowiązku, musisz się liczyć z koniecznością zapłaty podatku powyżej 36 120 zł (kwota wolna od podatku).
Zgodnie z przepisami, do członków najbliższej rodziny należą:
- żona, mąż,
- córka, syn, wnuczka, wnuk, prawnuczka, prawnuk,
- matka, ojciec, babcia, dziadek, prababcia, pradziadek,
- pasierbica, pasierb,
- siostra, brat,
- macocha, ojczym.
Gdzie znaleźć formularz PCC-3 w Internecie?
Aby zapłacić podatek PCC po zakupie samochodu, musisz wypełnić druk PCC-3. Znajdziesz go na stronie: podatki.gov.pl.
Jeśli nabywców auta jest kilku, należy również wypełnić załącznik PCC-3/A dostępny w tym samym serwisie. Następnie możesz wydrukować papierowy formularz i wysłać pocztą na adres odpowiedniego urzędu skarbowego lub zanieść tam osobiście.
Innym rozwiązaniem jest złożenie druku PCC-3 przez Internet. W tym celu trzeba zalogować się w serwisie: https://www.podatki.gov.pl/e-urzad-skarbowy/. Można to zrobić na jeden z trzech poniższych sposobów:
- poprzez użycie danych z e-dowodu lub profilu zaufanego,
- za pomocą aplikacji mObywatel,
- za pomocą danych autoryzujących (nr PESEL lub NIP i kwota przychodu za ubiegły rok).
Warto wiedzieć
Jak wypełnić formularz PCC-3? Instrukcja krok po kroku
Poniżej wyjaśnimy krok po kroku, jak wypełnić druk PCC-3 po zakupie auta. W ten sam sposób należy uzupełnić poszczególne pola zarówno w tradycyjnej wersji papierowej, jak i przez Internet. Na początek trzeba wpisać nr PESEL oraz datę dokonania czynności, czyli zawarcia umowy kupna-sprzedaży, a nie wypełnienia formularza.
Rubryka A – miejsce i cel składania deklaracji
Następnie w polu A5 należy podać właściwy urząd skarbowy. Jeżeli składasz deklarację po raz pierwszy dla zakupu danego samochodu, w punkcie A6 zaznacz podpunkt 1. Z kolei, gdy chcesz złożyć korektę wcześniej wypełnionego druku PCC-3, wybierz podpunkt 2.
Rubryka B – dane podatnika
W kolejnym kroku, w części B deklaracji, musisz wpisać swoje dane osobowe. W rubryce B1 w podpunkcie 7 należy zaznaczyć: „5. Inny podmiot”, a w podpunkcie 8: „2. osoba fizyczna”. Natomiast jeśli nie jesteś jedynym właścicielem samochodu, w podpunkcie 7 wybierz opcję pierwszą: „podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku”. W takim przypadku każdy współwłaściciel pojazdu jest zobowiązany do wypełnienia formularza PCC-3/A, który następnie trzeba dołączyć do druku PCC-3. Następnie w polu B.2 wpisz aktualny adres zamieszkania.
Rubryka C – przedmiot opodatkowania i treść czynności cywilnoprawnej
W kolejnym kroku w rubryce C w podpunkcie 21 wybierz opcję nr 1 – „umowa”. Z kolei w podpunkcie 22, jeśli samochód będzie użytkowany w Polsce, opcję nr 1 – „terytorium RP”. Jeżeli auto kupiłeś na terenie kraju, w podpunkcie 23 zaznacz opcję nr 1 – „terytorium RP”. Ponadto w podpunkcie 24 musisz uzupełnić informacje o zakupionym pojeździe. Podaj:
- markę,
- model,
- rok produkcji,
- pojemność silnika,
- rodzaj paliwa,
- przebieg,
- numer rejestracyjny i nadwozia (VIN).
Rubryka D – obliczenie należnego podatku od czynności cywilnoprawnych
W kolejnym etapie, w rubryce D należy obliczyć wysokość podatku PCC. Tu wystarczy jedynie w polu 27 wpisać kwotę, jaką zapłaciłeś za samochód i która widnieje na umowie kupna-sprzedaży.W następnym kroku trzeba obliczyć kwotę podatku (2% od kwoty zakupu auta) oraz wpisać ją w polu 47 deklaracji.
Rubryka E – obliczenie należnego podatku dla spółek
Jeśli wypełniasz deklarację podatkową po zakupie auta jako osoba fizyczna, nie uzupełniasz żadnych pól w obszarze E – jest ona przeznaczona dla spółek osobowych i kapitałowych.
Rubryka F – podatek do zapłaty
W rubryce F należy wpisać kwotę podatku PCC do zapłaty, czyli przepisać wartość z pola 47 z rubryki D.
Rubryka G – informacje dodatkowe
W informacjach dodatkowych musisz podać adres spółki lub adres związany z dokonaniem czynności, jeśli jako kupujący samochód nie masz miejsca zamieszkania na terytorium Polski.
Rubryka H – informacja o załącznikach
Jeśli samochód ma kilku współwłaścicieli, w obszarze H trzeba podać ich liczbę (czyli liczbę dołączonych do deklaracji PCC-3 załączników PCC-3/A, który każdy podatnik musi samodzielnie wypełnić).
Rubryka I – podpis podatnika
W rubryce I musisz wpisać imię, nazwisko oraz datę wypełnienia deklaracji. Jest tu też miejsce na własnoręczny podpis podatnika.
Kiedy kupić ubezpieczenie OC po zakupie samochodu?
Jeśli płacisz podatek PCC (od czynności cywilnoprawnych), to zapewne kupiłeś używany samochód. W takim przypadku sprzedawca ma obowiązek przekazać Ci swoją polisę OC wraz z dowodem rejestracyjnym, kartą pojazdu (jeśli była wydana) i kluczykami.
Możesz kontynuować dotychczasowe ubezpieczenie pojazdu do wygaśnięcia umowy z ubezpieczycielem lub ją wypowiedzieć, a następnie samodzielnie kupić OC w innym towarzystwie.
Wypowiedź eksperta
W prosty sposób i bez wychodzenia z domu w dowolnym momencie możesz kupić OC w kalkulatorze rankomat.pl. Znajdziesz tam oferty kilkunastu towarzystw ubezpieczeniowych. Wystarczy wypełnić krótki formularz, co zajmie Ci zaledwie kilka minut.
Dzięki temu możesz porównać zakres ochrony samochodu w wielu firmach, a następnie wybrać polisę w zależności od Twoich indywidualnych potrzeb. Po dokonaniu płatności online otrzymasz umowę ubezpieczenia pojazdu na adres e-mail. Choć nie ma sposobu na obniżenie wartości podatku PCC, dzięki porównywarce online możesz zaoszczędzić na polisie ubezpieczeniowej. Pamiętaj, że zakres ubezpieczenia OC jest zawsze taki sam, dlatego podczas wyboru możesz sugerować się ceną polisy.
Co warto wiedzieć?
- Zwykle druk PCC-3 trzeba wypełnić po zakupie używanego samochodu od osoby prywatnej.
- Deklarację PCC-3 należy wypełnić w ciągu 14 dni od zawarcia umowy kupna-sprzedaży.
- Stawka PCC (podatku od czynności cywilnoprawnych) po zakupie auta wynosi 2% jego wartości rynkowej.
- Druk PCC-3 można złożyć w urzędzie skarbowym osobiście lub wysłać przez Internet.
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Co zrobić, gdy zapomniałem zapłacić PCC po zakupie samochodu?
Najlepiej samodzielnie powiadomić urząd skarbowy o swoim błędzie, składając tzw. czynny żal. Jest to oświadczenie, w którym należy wyjaśnić wszelkie okoliczności i zobowiązać się do opłacenia powstałych zaległości. Wówczas najprawdopodobniej zostaniesz potraktowany łagodniej niż osoba, która zostanie przyłapana przez urzędników na braku zapłaty PCC po zakupie auta. Sprawa powinna zakończyć się na uregulowaniu należności wraz z ustawowymi odsetkami.
Co mi grozi, jeśli urząd skarbowy przyłapie mnie na braku zapłaty PCC?
Brak zapłaty PCC po zakupie samochodu może zostać potraktowany jako wykroczenie, a nawet przestępstwo skarbowe. Kara może być bardzo dotkliwa i zależy od aktualnego minimalnego wynagrodzenia brutto. Kara za spóźnienie w opłaceniu podatku wynosi więc od stycznia 2025 r. od 467 zł (1/10 płacy minimalnej) do 93 320 zł (20-krotność płacy minimalnej).
Czy obowiązek zapłaty PCC przedawnia się?
Tak. Po upływie 5 lat od daty zawarcia umowy kupna-sprzedaży samochodu obowiązek zapłaty podatku PCC przedawnia się. Jednak jest bardzo mało prawdopodobne, że urząd skarbowy wcześniej nie wykryje braku uregulowania należności.
Dlaczego nie płaci się PCC po sprowadzeniu samochodu z zagranicy?
W przypadku zakupu auta za granicą w Polsce należy zapłacić podatek akcyzowy. PCC jest należne jedynie od umów cywilnoprawnych zawartych na terytorium Polski.
Ile mam czasu na złożenie druku PCC-3 po zakupie samochodu?
Deklarację PCC-3 należy złożyć w urzędzie skarbowym w ciągu 14 dni od zawarcia umowy kupna-sprzedaży (rzadziej darowizny) samochodu.
Czy można złożyć druk PCC-3 przez Internet?
Tak, jak najbardziej. Wystarczy wejść na stronę: podatki.gov.pl. Zalogować się w serwisie można za pomocą e-dowodu, profilu zaufanego, aplikacji mObywatel lub danych autoryzujących podatnika.
Czy trzeba wypełnić załączniki do druku PCC-3 po zakupie samochodu?
Jeśli umowa kupna-sprzedaży zawiera dane kilku osób kupujących samochód, to jeden ze współwłaścicieli wypełnia i podpisuje deklarację PCC-3, a pozostali załączniki PCC-3/A.
Od jakiej kwoty trzeba zapłacić podatek od kupna samochodu w PCC-3?
Podatek PCC wynosi 2% od wartości rynkowej pojazdu.
Podatek PCC-3 płaci się w Polsce czy za granicą?
W Polsce – przy zakupie używanego samochodu na terytorium naszego kraju od osoby fizycznej, która nie jest płatnikiem VAT.
Czy przy zakupie używanego samochodu trzeba płacić VAT?
Podatek od czynności cywilnoprawnych jest dla osoby fizycznej, która nie jest płatnikiem VAT. Jeśli więc kupuje ona używane auto w Polsce, to płaci jedynie PCC.
Czy podatek PCC można zapłacić przy zakupie auta w komisie?
Może się tak zdarzyć, jeśli kupujesz używane auto w komisie, ale jest on tylko pośrednikiem między dwoma osobami fizycznymi. W takim przypadku trzeba zapłacić PCC.
