W wielu przypadkach podarowanie samochodu lub jego części innej osobie to idealny sposób na zmianę właściciela bez dodatkowych kosztów. Aby jednak doszło do darowizny, należy wykonać kilka ważnych kroków, a ostatnia nowelizacja przepisów w tej sprawie weszła w życie z dniem 1 lipca 2023 roku. Sprawdź, jak poprawnie sporządzić umowę darowizny samochodu i co z podatkiem.

13 października 2022 r. weszło w życie Rozporządzenie Ministra Finansów, które podniosło kwoty wolne od podatku oraz przedziały skali podatkowych. Przepisy te dotyczą m.in. darowizn samochodów. Od 1 lipca 2023 roku wprowadzono natomiast kilka udogodnień, jak choćby mniejsze formalności, a także wyższe kwoty wolne od podatku. Obowiązują one także w roku 2026.

Najważniejsze informacje

  1. Darowiznę samochodu należy zgłosić do urzędu skarbowego.
  2. Najbliższa rodzina będzie zwolniona z zapłacenia podatku przy wartości wyższej od kwoty wolnej od podatku, jeśli zgłosi darowiznę auta w ciągu sześciu miesięcy. Pozostali muszą liczyć się z kosztami, które zależne są od stopnia pokrewieństwa oraz wartości pojazdu.
  3. Obdarowany ma 30 dni na powiadomienie wydziału komunikacji fakcie otrzymania pojazdu.
  4. Darczyńca samochodu powinien poinformować o darowiźnie wydział komunikacji w terminie do 30 dni.
  5. Darczyńca ma 14 dni, by poinformować o darowiźnie pojazdu towarzystwo ubezpieczeniowe, w którym pojazd ma polisę OC.
Z tego artykułu dowiesz się:

Co to jest darowizna samochodu?

Darowizna samochodu polega na bezpłatnym przekazaniu własności pojazdu innej osobie (np. członkowi najbliższej rodziny). Często za pomocą umowy darowizny samochodu darczyńca (np. rodzic) zobowiązuje się do oddania swojego auta obdarowanemu (np. dziecku). W ten sposób również początkujący kierowcy czynią współwłaścicielem samochodu tych bardziej doświadczonych, którzy mają wypracowane zniżki za bezszkodową jazdę. Dzięki temu mogą obniżyć składkę ubezpieczenia OC.

Uwaga!

Zgodnie z art. 890 Kodeksu cywilnego umowa darowizny powinna zostać sporządzona w formie aktu notarialnego. Jednak w przypadku darowizny samochodu nie jest to konieczne, aby przekazać całość lub część własności auta innej osobie.

Umowę darowizny można zawrzeć z członkiem najbliższej rodziny, ale również z nowo poznaną osobą. Najważniejsze to poprawne przygotowanie dokumentacji.

Jak spisać umowę darowizny samochodu w 2026 roku? Pobierz gotowy wzór!

Umowę darowizny samochodu można sporządzić nawet odręcznie - nie trzeba tego robić u notariusza. Ważne jednak, aby w przypadku samochodu ująć w niej konkretne zapisy wskazane w poniższej liście. Możesz również pobrać gotowy wzór umowy darowizny samochodu od rankomat.pl dostępny w pliku docx lub pdf:

Pobierz gotowy wzór umowy darowizny samochodu (plik docx)

Pobierz gotowy wzór umowy darowizny samochodu (plik pdf)

Umowa darowizny samochodu powinna zawierać:

  • datę i miejsca zawarcia umowy,
  • oznaczenie stron,
  • stopień pokrewieństwa,
  • dane obdarowującego oraz obdarowywanego (imię, nazwisko, PESEL, miejsce zamieszkania, numer dowodu osobistego lub paszportu),
  • przedmiot darowizny (w przypadku samochodu będzie to marka, rok produkcji, VIN, nr silnika, nr rejestracyjny),
  • wartość pojazdu,
  • datę przekazania pojazdu,
  • oświadczenie o posiadaniu prawa własności pojazdu,
  • oświadczenie darczyńcy o darowaniu samochodu lub jego części,
  • oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny samochodu lub jego części,
  • podpisy darczyńcy i obdarowanego.

Umowa darowizny samochodu powinna zostać sporządzona w dwóch egzemplarzach – po jednym dla darczyńcy i dla obdarowanego.

Darowizna samochodu w najbliższej rodzinie bez podatku

Z podatku całkowicie jest zwolniona najbliższa rodzina, ale pod jednym warunkiem – w ciągu sześciu miesięcy od dnia przekazania pojazdu darowizna samochodu musi zostać zgłoszona naczelnikowi odpowiedniego urzędu (należy to zrobić na druku SD-Z2). 

Do najbliższej rodziny (tzw. 0 grupy podatkowej) należą:

  • małżonkowie,
  • wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie)
  • zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki)
  • pasierbowie,
  • ojczym, macocha,
  • rodzeństwo.

Jak zgłosić darowiznę samochodu w urzędzie skarbowym?

Darowiznę samochodu należy zgłosić przez wypełnienie formularza SD-Z2. Dokument ten możesz podpisać danymi autoryzującymi  lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym, a następnie złożyć online.

Wypełniony druk SD-Z2 możesz też wysłać pocztą na adres Urzędu Skarbowego właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania.

Co się stanie, jeśli nie zgłosisz darowizny samochodu w urzędzie skarbowym?

Jeśli nie zgłosisz darowizny w urzędzie skarbowym, musisz liczyć się z koniecznością opłacenia podatku, a nawet odpowiedzialnością karno-skarbową. O jakim podatku mowa? Wszystko zależy od nadwyżki powyżej kwoty wolnej od podatku.

Przykład

Jeśli rodzic podaruje Ci pojazd wart 37 tys. zł, a nie zgłosisz tego fiskusowi w ciągu 6 miesięcy, wówczas musisz zapłacić podatek od 880 zł, bo tyle wynosi nadwyżka od kwoty wolnej od podatku dla 0 grupy podatkowej.

Ile wynosi podatek od darowizny samochodu dla I grupy podatkowej?

W przypadku darowizny w I grupie podatkowej podatek muszą zapłacić obdarowani teściowie, zięć i synowa, jeśli wartość przekazanego im samochodu przekroczy kwotę wolną w wysokości 36 120 zł. Jeżeli darowizna będzie wyższa, będą musieli zapłacić podatek w zależności od wysokości otrzymanej nadwyżki:

Podstawa obliczenia podatku (zł)Podatek należny
ponaddo
11 8333%
11 83323 665355 zł 90 gr i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł
23 66594 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł
Skala podatkowa od 1.07.2023 r., określona dla osób zaliczonych do I grupy podatkowej

Jaki podatek od darowizny samochodu zapłaci dalsza rodzina i niespokrewnieni?

W przypadku II grupy podatkowej kwota wolna od podatku to 27 090 zł. Jeśli wartość samochodu nie będzie wyższa, wówczas podatku nie zapłacisz. Jeśli jednak wartość pojazdu przewyższa 27 090 zł, wówczas znów trzeba uiścić podatek od nadwyżki.

W przypadku darowizny od osoby niespokrewnionej lub bardzo daleko spokrewnionej (III grupa podatkowa), kwota wolna od podatku wynosi tylko 5 733 zł. Gdyby więc przyjaciel podarował Ci auto o wartości 10 tys. zł, wówczas podatek zapłaciłbyś od nadwyżki, która wynosi 4 267 zł.

Ile wynosi podatek od darowizny samochodu dla II grupy podatkowej (dalsza rodzina)?

Podstawa obliczenia podatku (zł)Podatek należny
ponaddo
11 8337%
11 83323 665828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł
23 6651 893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł
Skala podatkowa od 1.07.2023 r., określona dla osób zaliczonych do II grupy podatkowej

Do II grupy podatkowej zalicza się:

  • zstępnych rodzeństwa (np. dzieci brata, wnuki siostry),
  • rodzeństwo rodziców,
  • zstępnych i małżonków pasierbów,
  • małżonków rodzeństwa,
  • rodzeństwo małżonków,
  • małżonków rodzeństwa małżonków,
  • małżonków innych zstępnych (np. mąż wnuczki).

Ile wynosi podatek od darowizny samochodu dla III grupy podatkowej (osoby niespokrewnione)?

Podstawa obliczenia podatku (zł)Podatek należny
ponaddo
11 83312%
11 83323 6651 420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł
22 6653 313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Skala podatkowa od 1.07.2023 r., określona dla osób zaliczonych do III grupy podatkowej

Należy pamiętać, że kwotę do opodatkowania stanowi procentowa wartość samochodu, jaka została podarowana.

Przykład

Jeśli pojazd warty jest 20 tys. zł, ale podarowano Ci tylko jego połowę, wówczas do opodatkowania musisz zgłosić 10 tys. zł.

W tej przypadku darowizn od II i III grupy podatkowej musisz zgłosić się do Urzędu Skarbowego w ciągu miesiąca i wypełnić druk SD-3.

Kiedy i jak zgłosić darowiznę samochodu w wydziale komunikacji?

Podarowanie pojazdu lub jego części wiąże się również z koniecznością przerejestrowania samochodu, którego dokonuje się w wydziale komunikacji odpowiednim dla swojego miejsca zamieszkania. Obdarowany powinien się tam stawić w ciągu 30 dni i zabrać ze sobą:

  • umowę darowizny samochodu,
  • dowód rejestracyjny,
  • dowód osobisty lub paszport (cudzoziemiec spoza UE musi zabrać paszport z aktualną wizą lub kartę pobytu),
  • zaświadczenie o pozytywnym wyniku badania technicznego pojazdu (jeżeli jest wymagane),
  • aktualne ubezpieczenie. 

Obowiązek poinformowania wydziału komunikacji o darowiźnie samochodu ciąży nie tylko na obdarowanym, ale również na darczyńcy.

Jak darowizna samochodu wpływa na ubezpieczenie OC?

Jeśli obdarowanym jest młody kierowca, przy kalkulacji składki OC powinien spodziewać się nieco wyższych kosztów niż w przypadku kierowcy z doświadczeniem. Nie da się wskazać jednej firmy, która dla każdej młodej osoby będzie przedstawiała najtańszą ofertę. Na ostateczną cenę polisy wpływa szereg czynników, a różnice w cenie między poszczególnymi firmami ubezpieczeniowymi mogą być znaczące.

Statystyki pokazują, że młody kierowca generuje znacznie większe ryzyko wypadku lub kolizji, stąd taka polityka firm ubezpieczeniowych. Właśnie dlatego pierwszą czynnością, jaką powinna wykonać młoda osoba szukająca oszczędności, jest porównanie ofert wielu firm ubezpieczeniowych.

Naszym okiem

O podarowaniu pojazdu lub jego części darczyńca powinien poinformować towarzystwo ubezpieczeniowe, w którym aktualnie posiada polisę OC. Powinien to zrobić w ciągu 14 dni.
Stefania Stuglik, Specjalista ds. ubezpieczeń komunikacyjnych

Wówczas ubezpieczyciel przepisuje obecną polisę na obdarowanego (towarzystwo może też dokonać korekty składki). Obdarowany może także polisę kontynuować (nie zostanie ona jednak automatycznie przedłużona po wygaśnięciu) lub wypowiedzieć.

Sprawdź, ile będzie kosztowało OC dla Twojego samochodu:

FAQ – najczęściej zadawane pytania

  1. Czy umowę darowizny samochodu trzeba sporządzić u notariusza?

    To zależy. Według art. 890 ust. 1 Kodeksu cywilnego, w formie aktu notarialnego powinno być sporządzone oświadczenie darczyńcy. Jednocześnie przepisy nie przewidują formy oświadczenia obdarowanego. Jednak umowa darowizny auta niesporządzona w formie aktu notarialnego pozostaje ważna, jeśli świadczenie zostanie spełnione, czyli auto zostanie przekazane osobie obdarowanej.

  2. Kto musi zapłacić podatek od darowizny?

    Jeśli samochód nie jest przekazywany członkowi najbliższej rodziny lub została przekroczona kwota wolna od podatku od spadków i darowizn, daninę na rzecz urzędu skarbowego musi zapłacić osoba obdarowana. Z kolei darczyńca auta nie musi płacić podatku.

  3. Czy podatek od darowizny można zapłacić przez internet?

    Tak, na stronie: https://www.gov.pl/web/gov/zglos-otrzymanie-majatku-ze-spadku-lub-darowizny-formularz-podatkowy-sd-z2. Aby wysłać deklarację przez Internet, trzeba potwierdzić swoją tożsamość za pomocą danych autoryzujących lub kwalifikowanego podpisu elektronicznego.

  4. Czy darczyńca może ubiegać się o zwrot składki OC?

    Tak, jeśli osoba obdarowana nie będzie kontynuować dotychczasowej polisy OC i wypowie umowę ubezpieczenia. Wówczas darczyńca może ubiegać się o zwrot części składki za niewykorzystany okres ochrony.