Darowizna samochodu to bezpłatne przekazanie auta innej osobie – najczęściej komuś z bliskiej rodziny. Przy spełnieniu określonych warunków obdarowany może być całkowicie zwolniony z podatku, niezależnie od wartości pojazdu. Sprawdź, jak przygotować umowę darowizny, ile zapłacisz podatku w innych przypadkach i jakich terminów musisz dopilnować.
Najważniejsze informacje
- Obdarowany nie zawsze musi zgłaszać darowiznę samochodu do urzędu skarbowego – obowiązek zależy od wartości auta, grupy podatkowej i sposobu przekazania darowizny.
- Najbliższa rodzina (0 grupa podatkowa) jest zwolniona z podatku niezależnie od wartości auta, jeśli zgłosi darowiznę w ciągu 6 miesięcy od przekazania pojazdu.
- Obdarowany ma 30 dni na zarejestrowanie pojazdu w wydziale komunikacji.
- Darczyńca ma 30 dni na zgłoszenie zbycia pojazdu w wydziale komunikacji.
- Darczyńca ma 14 dni na poinformowanie ubezpieczyciela OC o darowiźnie.
- Co to jest darowizna samochodu?
- Jak spisać umowę darowizny samochodu w 2026 roku? Pobierz gotowy wzór!
- Darowizna samochodu w najbliższej rodzinie bez podatku
- Jak zgłosić darowiznę samochodu w urzędzie skarbowym?
- Co się stanie, jeśli nie zgłosisz darowizny samochodu w urzędzie skarbowym?
- Ile wynosi podatek od darowizny samochodu dla I grupy podatkowej?
- Jaki podatek od darowizny samochodu zapłaci dalsza rodzina i niespokrewnieni?
- Kiedy i jak zgłosić darowiznę samochodu w wydziale komunikacji?
- Jak darowizna samochodu wpływa na ubezpieczenie OC?
Co to jest darowizna samochodu?
Darowizna samochodu oznacza, że darczyńca (np. rodzic) bezpłatnie przenosi na obdarowanego (np. dziecko) prawo własności pojazdu - w całości albo w części. Ten drugi wariant wybierają często początkujący kierowcy, którzy w ten sposób dopisują się jako współwłaściciel samochodu do auta osoby z wypracowanymi zniżkami za bezszkodową jazdę, obniżając w ten sposób składkę ubezpieczenia OC.
Umowę darowizny można zawrzeć z członkiem najbliższej rodziny, ale również z niespokrewnioną osobą. Najważniejsze to poprawne przygotowanie dokumentacji.
Jak spisać umowę darowizny samochodu w 2026 roku? Pobierz gotowy wzór!
Umowę darowizny samochodu możesz sporządzić nawet odręcznie - liczy się jednak, aby zawierała konkretne zapisy wskazane na poniższej liście. Możesz też pobrać gotowy wzór umowy darowizny samochodu od rankomat.pl, dostępny w pliku docx lub pdf:
Pobierz gotowy wzór umowy darowizny samochodu (plik docx)
Pobierz gotowy wzór umowy darowizny samochodu (plik pdf)
Umowa darowizny samochodu powinna zawierać:
- datę i miejsce zawarcia umowy,
- oznaczenie stron,
- stopień pokrewieństwa,
- dane obdarowującego oraz obdarowywanego (imię, nazwisko, PESEL, miejsce zamieszkania, numer dowodu osobistego lub paszportu),
- przedmiot darowizny (w przypadku samochodu będzie to marka, rok produkcji, VIN, nr silnika, nr rejestracyjny),
- wartość pojazdu,
- datę przekazania pojazdu,
- oświadczenie o posiadaniu prawa własności pojazdu,
- oświadczenie darczyńcy o darowaniu samochodu lub jego części,
- oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny samochodu lub jego części,
- własnoręczne podpisy darczyńcy i obdarowanego.
Jeśli samochód ma już współwłaściciela, w umowie powinna się też znaleźć jego pisemna zgoda na darowiznę - jej brak może uniemożliwić późniejsze przerejestrowanie pojazdu.
Umowa darowizny samochodu powinna zostać sporządzona w dwóch egzemplarzach - po jednym dla darczyńcy i dla obdarowanego.
Darowizna samochodu w najbliższej rodzinie bez podatku
Z podatku całkowicie zwolniona jest najbliższa rodzina (tzw. 0 grupa podatkowa – część I grupy podatkowej wyodrębniona w ustawie o podatku od spadków i darowizn). Aby skorzystać z tego zwolnienia przy darowiźnie przekraczającej 36 120 zł, obdarowany powinien zgłosić darowiznę naczelnikowi właściwego urzędu skarbowego w ciągu sześciu miesięcy od dnia przekazania pojazdu, na druku SD-Z2.
Darowizny samochodu od najbliższej rodziny nie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego, jeśli umowa została zawarta u notariusza albo wartość otrzymanego majątku nie przekracza 36 120 zł. Do tego limitu wlicza się majątek otrzymany od tej samej osoby w okresie 5 lat liczonym razem z ostatnim nabyciem, zarówno z darowizny, jak i ze spadku.
Do najbliższej rodziny (0 grupa podatkowa) należą:
- małżonkowie,
- wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie),
- zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki),
- pasierbowie,
- ojczym, macocha,
- rodzeństwo.
Jak zgłosić darowiznę samochodu w urzędzie skarbowym?
Darowiznę samochodu zgłasza obdarowany, jeśli wymagają tego przepisy: na formularzu SD-Z2 w przypadku najbliższej rodziny korzystającej ze zwolnienia z podatku albo na formularzu SD-3, gdy darowizna podlega opodatkowaniu.
Dokument możesz podpisać danymi autoryzującymi lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym i złożyć online przez stronę gov.pl. Wypełniony formularz możesz też wysłać pocztą na adres urzędu skarbowego właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania.
W obu przypadkach warto dołączyć kopię umowy darowizny jako potwierdzenie przekazania pojazdu.
Co się stanie, jeśli nie zgłosisz darowizny samochodu w urzędzie skarbowym?
Jeśli nie zgłosisz darowizny samochodu, mimo że masz taki obowiązek, możesz stracić prawo do zwolnienia z podatku albo zapłacić zaległy podatek z odsetkami. W skrajnych przypadkach brak zgłoszenia może też oznaczać odpowiedzialność karno-skarbową.
Ile wynosi podatek od darowizny samochodu dla I grupy podatkowej?
W przypadku darowizny w I grupie podatkowej podatek zapłacą m.in. obdarowani teściowie, zięć i synowa, jeśli łączna wartość majątku otrzymanego od tej samej osoby w okresie 5 lat liczonym razem z ostatnim nabyciem przekroczy kwotę wolną 36 120 zł.
Aktualne stawki i kwoty wolne obowiązują od 1 lipca 2023 r., na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z 28 czerwca 2023 r. (poprzedzonego zmianami z 13 października 2022 r.) - te same zasady dotyczą darowizn w 2026 roku. Jeżeli darowizna będzie wyższa, obdarowani zapłacą podatek w zależności od wysokości otrzymanej nadwyżki:
| Podstawa obliczenia podatku (zł) | Podatek należny | |
|---|---|---|
| ponad | do | |
| 11 833 | 3% | |
| 11 833 | 23 665 | 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł |
| 23 665 | 946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł | |
Skala podatkowa od 1.07.2023 r. - aktualna również w 2026 r., określona dla osób zaliczonych do I grupy podatkowej
Uwaga! Zeznania nie składasz, jeśli łączna wartość majątku otrzymanego od tej samej osoby w ciągu 5 lat nie przekracza kwoty wolnej 36 120 zł.
Jaki podatek od darowizny samochodu zapłaci dalsza rodzina i niespokrewnieni?
W przypadku II grupy podatkowej kwota wolna od podatku to 27 090 zł. Jeśli wartość przekazanego majątku w ciągu ostatnich 5 lat od tego samego darczyńcy nie będzie wyższa, wówczas podatku nie zapłacisz. Jeśli jednak przewyższa ona 27 090 zł, wówczas trzeba uiścić podatek od nadwyżki.
Ile wynosi podatek od darowizny samochodu dla II grupy podatkowej (dalsza rodzina)?
| Podstawa obliczenia podatku (zł) | Podatek należny | |
|---|---|---|
| ponad | do | |
| 11 833 | 7% | |
| 11 833 | 23 665 | 828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł |
| 23 665 | 1 893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł | |
Skala podatkowa obowiązująca od 1.07.2023 r. - aktualna również w 2026 r., określona dla osób zaliczonych do II grupy podatkowej
Do II grupy podatkowej zalicza się:
- zstępnych rodzeństwa (np. dzieci brata, wnuki siostry),
- rodzeństwo rodziców,
- zstępnych i małżonków pasierbów,
- małżonków rodzeństwa,
- rodzeństwo małżonków,
- małżonków rodzeństwa małżonków,
- małżonków innych zstępnych (np. mąż wnuczki).
Ile wynosi podatek od darowizny samochodu dla III grupy podatkowej (osoby niespokrewnione)?
W przypadku darowizny od osoby niespokrewnionej lub bardzo daleko spokrewnionej (III grupa podatkowa), kwota wolna od podatku wynosi tylko 5 733 zł.
Gdyby więc przyjaciel podarował Ci np. auto o wartości 10 tys. zł (zakładając, że wcześniej nie otrzymałeś od niego żadnej darowizny), nadwyżka ponad kwotę wolną wyniosłaby 4 267 zł, co przy stawce 12% dla tego progu oznacza podatek w wysokości 512,04 zł.
| Podstawa obliczenia podatku (zł) | Podatek należny | |
|---|---|---|
| ponad | do | |
| 11 833 | 12% | |
| 11 833 | 23 665 | 1 420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł |
| 23 665 | 3 313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł | |
Skala podatkowa obowiązująca od 1.07.2023 r. - aktualna również w 2026 r., określona dla osób zaliczonych do III grupy podatkowej
Należy pamiętać, że kwotę do opodatkowania stanowi procentowa wartość samochodu, jaka została podarowana.
W przypadku darowizn od osób z II i III grupy podatkowej druk SD-3 składasz w ciągu miesiąca. Zeznania nie składasz, jeśli łączna wartość majątku otrzymanego od tej samej osoby w okresie 5 lat liczonym razem z ostatnim nabyciem nie przekracza kwoty wolnej dla danej grupy podatkowej.
Kiedy i jak zgłosić darowiznę samochodu w wydziale komunikacji?
Obdarowany ma 30 dni na zarejestrowanie pojazdu na siebie w wydziale komunikacji właściwym dla swojego miejsca zamieszkania - z umową darowizny jako dokumentem potwierdzającym własność.
Pełną listę wymaganych dokumentów i kosztów znajdziesz w naszym poradniku o przerejestrowaniu samochodu.
Jak darowizna samochodu wpływa na ubezpieczenie OC?
Polisa OC przechodzi automatycznie na obdarowanego wraz z pojazdem - darowizna nie przerywa jej ważności. Obdarowany może kontynuować dotychczasowe ubezpieczenie (towarzystwo może dokonać korekty składki) albo je wypowiedzieć i zawrzeć nową umowę.
Uwaga: polisa przejęta po darczyńcy nie przedłuży się automatycznie po jej wygaśnięciu - to częsta pomyłka, która bywa główną przyczyną wezwań do zapłaty z Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego. Jeśli nie planujesz jej kontynuować, pamiętaj o formalnym wypowiedzeniu umowy OC.
Jeśli obdarowanym jest młody kierowca, przy kalkulacji nowej składki OC powinien spodziewać się nieco wyższych kosztów niż w przypadku kierowcy z doświadczeniem - statystycznie generuje on większe ryzyko wypadku lub kolizji.
Różnice w cenie między firmami ubezpieczeniowymi bywają znaczące, dlatego warto porównać kilka ofert, zamiast wybierać pierwszą z brzegu. Sprawdź, ile będzie kosztowało OC dla Twojego samochodu:
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Czy umowę darowizny samochodu trzeba sporządzić u notariusza?
Nie, w większości przypadków wystarczy zwykła forma pisemna. Akt notarialny jest wymagany tylko wtedy, gdy przekazanie auta miałoby nastąpić dopiero w przyszłości, a przy darowiźnie samochodu zwykle od razu wręczasz pojazd obdarowanemu, więc ten warunek odpada. Podstawę prawną znajdziesz w art. 890 Kodeksu cywilnego.
Kto musi zapłacić podatek od darowizny?
Podatek muszą zapłacić osoby spoza najbliższej rodziny (grupa II i III) oraz osoby z I grupy podatkowej (np. teściowie, zięć, synowa) po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku. Najbliższa rodzina (0 grupa) jest zwolniona niezależnie od wartości auta, ale pod warunkiem zgłoszenia darowizny w ciągu 6 miesięcy. Jeśli tego nie zrobi, płaci podatek według skali dla I grupy podatkowej. Z kolei darczyńca nigdy nie płaci podatku od darowizny.
Czy podatek od darowizny można zapłacić przez internet?
To zależy, o którą sytuację pytasz. Zgłoszenie zwolnienia z podatku (SD-Z2, dla najbliższej rodziny) możesz złożyć online przez stronę gov.pl. Jeśli natomiast musisz faktycznie zapłacić podatek (formularz SD-3), zeznanie również złożysz elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy, a samą wpłatę zrobisz po otrzymaniu z urzędu decyzji ustalającej kwotę podatku - również online. W obu przypadkach potwierdzasz tożsamość danymi autoryzującymi lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym.
Czy darczyńca może ubiegać się o zwrot składki OC?
Tak, jeśli osoba obdarowana nie będzie kontynuować dotychczasowej polisy OC i wypowie umowę ubezpieczenia. Wówczas darczyńca może ubiegać się o zwrot części składki za niewykorzystany okres ochrony.
